三、綜合題

　　1、位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行增值稅即征即退政策(企業(yè)將退還的稅款用于擴(kuò)大再生產(chǎn)且單獨(dú)核算)，企業(yè)執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則，主要開發(fā)和銷售動漫軟件，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售軟件產(chǎn)品給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額3500萬元、增值稅額595萬元。

　　(2)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。

　　(3)投資收益共30萬元，全部為國債利息收入。

　　(4)企業(yè)全年銷售軟件產(chǎn)品應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元。

　　(5)全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，其中廣告費(fèi)用1200萬元，另有按銷售收入10%計(jì)提并支付給某中介機(jī)構(gòu)的傭金300萬元。

　　(6)全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元)。

　　(7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元;實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元;實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。

　　(8)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。

　　(說明：當(dāng)?shù)卣�府確定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定未彌補(bǔ)虧損金額102.9萬元)

　　作為注冊稅務(wù)師審核上述年度納稅事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)8月份接受捐贈原材料，受贈原材料不用于軟件生產(chǎn)，用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，計(jì)入資本公積核算。企業(yè)取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元，企業(yè)已認(rèn)證抵扣。

　　(2)企業(yè)會計(jì)未核算增值稅退稅金額、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及印花稅。

　　<1> 、根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。作為注冊稅務(wù)師幫助企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅款。

　　<2> 、根據(jù)上述資料，回答問題(無需計(jì)算金額)。填列申報表。