三、案例分析題

　　1.A公司與B公司約定采用書面形式簽訂買賣合同，雙方于2016年1月10日簽訂了標(biāo)的額為100萬(wàn)元的合同，合同中約定采用匯票結(jié)算方式。2016年2月1日，A公司按照合同約定發(fā)出貨物，B公司于2月10日簽發(fā)一張見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。3月5日，A公司向C銀行提示承兌并于當(dāng)日獲得承兌。3月10日，A公司在與D公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。3月20日，D公司在與E公司的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，同時(shí)在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。

　　3月30日，E公司在與F公司的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。4月6日，持票人F公司向C銀行提示付款，C銀行以“E公司在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書日期”為由拒絕付款。F公司于4月7日取得“拒付理由書”后，于4月12日向E公司、D公司、B公司、A公司同時(shí)發(fā)出追索通知。

　　其中，E公司以F公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知、喪失追索權(quán)為由拒絕承擔(dān)保證責(zé)任;D公司以自己在背書時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任;B公司以F公司應(yīng)當(dāng)首先向E公司追索為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　　要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　(1)C銀行拒絕付款的理由是否成立?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』C銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書日期作為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，如未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力。背書日期如未記載，則視為匯票在到期日前背書。(2分)

　　(2)E公司拒絕承擔(dān)責(zé)任的理由是否成立?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』E公司的主張不能成立。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起的3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。如未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒(méi)有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。本題中，F(xiàn)公司雖然超過(guò)了法定期限發(fā)出追索通知，但是其仍然享有追索權(quán)，因此E公司拒絕承擔(dān)的理由是錯(cuò)誤的。(2分)

　　(3)D公司的主張是否成立?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』D公司的主張成立。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在票據(jù)(背面)上記載“不得背書”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。(2分)

　　(4)B公司的主張是否成立?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』B公司的主張不能成立。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。(2分)

　　(5)如F公司于4月20日才向C銀行提示付款，如C銀行拒絕付款，能否向E公司行使追索權(quán)?F公司是否還可以行使付款請(qǐng)求權(quán)?分別說(shuō)明理由。

　　『正確答案』①F公司不能向E公司行使追索權(quán)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。在本題中，該匯票的到期日為4月5日，持票人應(yīng)在4月15日前向承兌人提示付款(見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款)。(1分)

　　②F公司還可以行使付款請(qǐng)求權(quán)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人未按照法定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。(1分)

　　2.(本小題可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。)

　　晚霞貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱貿(mào)易公司)因經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，該貿(mào)易公司于2015年7月16日向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。人民法院2015年7月20日裁定受理此案并宣告貿(mào)易公司破產(chǎn)，同時(shí)指定甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為管理人，管理人接管該企業(yè)后，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)2015年7月1日貿(mào)易公司與乙企業(yè)簽訂一份買賣合同，按照合同約定，乙企業(yè)應(yīng)先向貿(mào)易公司發(fā)出100萬(wàn)元的貨物，發(fā)貨后10日內(nèi)由貿(mào)易公司付款，管理人決定繼續(xù)履行該合同，介于貿(mào)易公司臨近破產(chǎn)的事實(shí)，乙企業(yè)要求管理人提供一定的擔(dān)保后才予以發(fā)貨，管理人向其出具了某擔(dān)保公司的擔(dān)保函件，保證到期支付款項(xiàng)后，合同遂繼續(xù)履行。該貨物收回后，變現(xiàn)價(jià)款為150萬(wàn)元。

　　(2)2015年7月5日貿(mào)易公司與丙服裝廠簽訂了一份加工承攬合同，按照合同約定，貿(mào)易公司向丙廠提供一批牛仔布，由丙廠為其加工牛仔褲，約定的違約金為10萬(wàn)元，管理人決定解除該合同，解除該合同給丙廠造成了5萬(wàn)元的損失，該批牛仔布由管理人組織全部運(yùn)回后變現(xiàn)，變現(xiàn)價(jià)值為132萬(wàn)元。

　　(3)2015年6月，貿(mào)易公司因有逃避納稅的行為，其庫(kù)房的一批價(jià)值為120萬(wàn)元的貨物被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)依法采取了稅收保全措施，予以扣押。

　　(4)人民法院于2015年8月1日時(shí)通知了所有已知債權(quán)人，并進(jìn)行了公告，確定的債權(quán)申報(bào)期限為2015年8月1日~2015年9月15日。

　　(5)貿(mào)易公司為購(gòu)置辦公樓于2014年5月向工商銀行信用貸款1200萬(wàn)元，借款期限為1年，由丁公司為其借款提供連帶責(zé)任保證，2015年5月，貿(mào)易公司不能清償工商銀行的貸款，人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，工商銀行向管理人申報(bào)了全部債權(quán)，同時(shí)，丁公司也以自己將來(lái)的求償權(quán)申報(bào)了債權(quán)。

　　(6)管理人發(fā)現(xiàn)貿(mào)易公司于2014年11月1日無(wú)償轉(zhuǎn)讓150萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)，遂向人民法院申請(qǐng)予以撤銷、追回財(cái)產(chǎn)，并于2015年10月1日將該財(cái)產(chǎn)全部追回。除以上事項(xiàng)外，管理人清查的其他財(cái)產(chǎn)和負(fù)債情況如下：

　　一、變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)

　　(1)貿(mào)易公司以上用工商銀行貸款購(gòu)置的辦公樓變現(xiàn)價(jià)值為1500萬(wàn)元，其中用于對(duì)所欠招商銀行1000萬(wàn)元貸款的抵押擔(dān)保，已經(jīng)辦理了抵押登記，該貸款尚未清償。

　　(2)庫(kù)存商品變現(xiàn)價(jià)值500萬(wàn)元。

　　(3)租用某公司復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值5000元。

　　二、負(fù)債

　　(1)欠供應(yīng)商貨款共計(jì)1530萬(wàn)元，其中欠A企業(yè)525萬(wàn)元。

　　(2)欠發(fā)職工工資和法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用200萬(wàn)元、欠交稅款100萬(wàn)元。

　　(3)破產(chǎn)案件的受理費(fèi)、文件送達(dá)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用15萬(wàn)元;需要支付甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬30萬(wàn)元;受無(wú)因管理而須支付的費(fèi)用12萬(wàn)元。

　　(4)管理人執(zhí)行職務(wù)時(shí)，貿(mào)易公司的庫(kù)房貨物堆積不合理而倒塌，砸中其中一位工作人員造成其人身傷害，需要支付的醫(yī)藥費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上情況，結(jié)合《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定回答下列問(wèn)題：

　　(1)乙企業(yè)是否有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』乙企業(yè)有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人決定繼續(xù)履行的，對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行，但有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保。本題中，管理人決定繼續(xù)履行與乙企業(yè)的合同，因此乙企業(yè)有權(quán)要求管理人提供一定的擔(dān)保。(1分)

　　【Answer】Yi has right to demand the administrator to supply security. According to law, after the people's court acceptance of an application for bankruptcy, administrator has rights to decide to terminate or to continue to perform the contracts that are formed before the acceptance of bankruptcy applications and have not yet been performed by debtor and the other party. If the administrator decides to continue to perform the contracts, the other party shall perform the contracts, and can demand the administrator to offer mortgage property. In this case, administrator decides to continue to perform the contracts, so Yi has right to demand the administrator to supply security.

　　(2)管理人決定解除與丙服裝廠的合同后，對(duì)于造成的違約金和損失應(yīng)如何處理?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』管理人決定解除與丙服裝廠的合同后，對(duì)于造成的違約金不再予以支付;對(duì)于造成其5萬(wàn)元損失，可以由丙廠依法申報(bào)債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，管理人解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。可申報(bào)的債權(quán)以實(shí)際損失為限，違約金不作為破產(chǎn)債權(quán)。(1分)

　　【Answer】Where administrator decides to terminate to perform the contracts with Bing, the penalty for breach the contract shall not be paid; for the 500 thousand Yuan losses, Bing may declare it according to law. According to law, if the administrator or debtors exempt the contract according to bankruptcy law, the other party may declare their claim for damage arising from exemption, the declaration claim shall not be exceed the actual damage and penalty for breach is not included.

　　(3)人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的該批貨物應(yīng)如何處理?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』人民法院受理了貿(mào)易公司的破產(chǎn)案件后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該批貨物的扣押應(yīng)當(dāng)解除。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。(1分)

　　【Answer】After the people's court acceptance of an application for bankruptcy, taxation authorization shall exempt the seizure of the goods. According to law, after the people's court acceptance of an application for bankruptcy, the measures for preserving the property of the debtor shall be lifted and the procedure for execution shall be suspended.

　　(4)該人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』該人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不少于30日，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。本題中，從發(fā)布受理申請(qǐng)公告之日至債權(quán)期限屆滿的時(shí)間超過(guò)了30日，短于3個(gè)月，是符合規(guī)定的。(2分)

　　【Answer】The term of declaration of claims decided by people’s court complies with law. According to law, the term of declaration of claims shall be calculated form the day when people's court accepts the application for bankruptcy, the shortest term shall be not less than 30 days, the longest term shall be not more than 3 months. In this case, the term complies with the regulations.

　　(5)工商銀行和丁公司共同申報(bào)債權(quán)的方式是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』工商銀行和丁公司共同申報(bào)債權(quán)的方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對(duì)債務(wù)人的將來(lái)求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)的除外。本題中，工商銀行已經(jīng)向管理人申報(bào)了全部債權(quán)，因此，丁公司就不能再以將來(lái)求償權(quán)申報(bào)。(2分)

　　【Answer】It is illegal for the commercial bank and Ding to declare their claims together. According to law, where the debtor's guarantor or any joint-and-several debtor has paid off the debts on behalf of the debtor, he may declare his claims on the basis of his right of recourse to the debtor. If they fail to do so, they may declare his claims on the basis of his future right of recourse to the debtor. However, excluding that creditors have declared all claims. In this case, the commercial bank has declared all claims, so Ding shall not use the future right of recourse to declare claims.

　　(6)對(duì)于貿(mào)易公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓的150萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)，管理人的做法是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』對(duì)于貿(mào)易公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓的150萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)，管理人的做法是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。本題中，貿(mào)易公司在2014年11月1日無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的前1年內(nèi)，因此管理人是有權(quán)依法撤銷的。(2分)

　　【Answer】It is legal for the administrator to deal with the property cost 1.5 million Yuan that are transferred by trading company without reward. According to law, the administrator has right to revoke the action that transfer property without reward within one year prior to the acceptance of the bankruptcy applicant. In this case, trading company transferred property without reward on Nov.1st,2010,people’s court accept the applicant on Jul.20th,2011, so the administrator may revoke the action according to law.

　　(7)破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)費(fèi)用的數(shù)額為多少?共益?zhèn)鶆?wù)的數(shù)額為多少?

　　『正確答案』破產(chǎn)費(fèi)用=15+30=45(萬(wàn)元);共益?zhèn)鶆?wù)=100+12+20=132(萬(wàn)元)。(2分)

　　【Answer】Bankruptcy expenses= 1500+3000=4500(thousand Yuan)

　　debts incurred for the common good of creditors=10000+1200+2000=13200(thousand Yuan)

　　(8)請(qǐng)說(shuō)明貿(mào)易公司財(cái)產(chǎn)的清償順序?

　　『正確答案』①貿(mào)易公司財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值總額=150+132+120+150+1500+500=2552(萬(wàn)元)

　�、趦�(yōu)先清償有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)后的財(cái)產(chǎn)額=2552-1000=1552(萬(wàn)元)

　�、矍鍍斊飘a(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后的財(cái)產(chǎn)額=1552-45-132=1375(萬(wàn)元)

　�、芮鍍敼べY和法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后的財(cái)產(chǎn)額=1375-200=1175(萬(wàn)元)

　　⑤清償稅款后的財(cái)產(chǎn)額=1175-100=1075(萬(wàn)元)該剩余財(cái)產(chǎn)額用于支付普通債權(quán)。(2分)

　　【Answer】The realization value of the property of trading company=1.5+1.32+1.2+1.5+15+5=25.52(million Yuan)

　　Property after paying the claim in advance that are secured=25.52-10=15.52(million Yuan)

　　Property after paying bankruptcy expenses and debts incurred for the common good of creditors

　　=15.52-0.45-1.32=13.75(million Yuan)

　　Property after paying wages and social insurance premiums=13.75-2=11.75(million Yuan)

　　Property after paying tax=11.5-1=10.5(million Yuan)

　　The remaining property shall be paid for the common claims.

　　(9)A企業(yè)可以獲得的清償額為多少?(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)

　　『正確答案』

　　①普通債權(quán)額=5+1200+1530=2735(萬(wàn)元)

　�、谇鍍斅�=1075/2735×100%=39.31%

　�、跘企業(yè)可以獲得的清償額=525×39.31%=206.38(萬(wàn)元)(2分)

　　【Answer】the common claims=0.05+12+15.3=27.35(million Yuan)

　　the rate of paying the debt=1075/2735×100%=39.31%

　　debt of A that may be cleared=5.25×39.31%=2.0638(million Yuan)

　　3.2014年5月5日，甲公司決定引進(jìn)國(guó)外X企業(yè)的醫(yī)療設(shè)備，為節(jié)省資金投入，甲公司與乙租賃公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司)簽訂融資租賃合同。

　　合同約定：乙公司按甲公司要求，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)醫(yī)療設(shè)備給甲公司使用;租賃期限為5年，年租金100萬(wàn)元;未約定租期屆滿后該醫(yī)療設(shè)備的歸屬。

　　根據(jù)乙公司的要求，甲公司請(qǐng)丙公司和丁公司為自己提供擔(dān)保。丙公司以自己的廠房為抵押物，與乙公司簽訂了抵押擔(dān)保合同，并辦理了抵押物登記;丁公司總經(jīng)理與乙公司訂立了保證合同，該合同未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　承租人甲公司取得了該醫(yī)療設(shè)備的經(jīng)營(yíng)許可，但出租人乙公司未取得許可。2014年5月25日，醫(yī)療設(shè)備交付完畢，甲公司出具驗(yàn)收合格書，乙公司據(jù)此向X公司支付了款項(xiàng)。

　　2014年7月1日，醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量問(wèn)題致使患者重傷，甲公司向X公司行使索賠權(quán)。遭到X公司拒絕后，甲公司要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。

　　由于該重傷事件的負(fù)面影響，甲公司經(jīng)營(yíng)慘淡，造成連續(xù)三期不能支付租金。乙公司多次派人催要，并給予寬限期，但甲公司仍然不能支付租金。乙要求解除融資租賃合同，甲公司提出在融資租賃合同有效期內(nèi)，出租人不得解除合同。乙公司要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丙公司以廠房正在建設(shè)中，抵押權(quán)不成立為由拒絕。乙公司要求丁公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丁公司以未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，保證合同無(wú)效為由拒絕。據(jù)調(diào)查，甲公司實(shí)際是丁公司的實(shí)際控制人。

　　要求：根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　(1)應(yīng)如何確定租期屆滿后該醫(yī)療設(shè)備的歸屬?

　　『正確答案』根據(jù)規(guī)定，出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人。(2分)

　　(2)出租人乙公司未取得該醫(yī)療設(shè)備的行政許可，融資租賃合同是否無(wú)效?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』人民法院不能僅以出租人未取得該醫(yī)療設(shè)備的行政許可為由認(rèn)定融資租賃合同無(wú)效。(1分)根據(jù)規(guī)定，根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，承租人對(duì)于租賃物的經(jīng)營(yíng)使用應(yīng)當(dāng)取得行政許可的，人民法院不應(yīng)僅以出租人未取得行政許可為由認(rèn)定融資租賃合同無(wú)效。(1分)

　　(3)出租人乙公司是否應(yīng)當(dāng)對(duì)患者的重傷承擔(dān)責(zé)任?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』出租人乙公司對(duì)患者的重傷不承擔(dān)責(zé)任。(1分)根據(jù)規(guī)定，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。(1分)

　　(4)甲公司向X公司行使索賠權(quán)，是否可以不支付給乙公司的租金?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』不可以。(1分)根據(jù)規(guī)定，承租人對(duì)出賣人行使索賠權(quán)，不影響其履行融資租賃合同項(xiàng)下支付租金的義務(wù)，但承租人以依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物為由，主張減輕或者免除相應(yīng)租金支付義務(wù)的除外。(1分)

　　(5)甲公司是否有權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』甲公司無(wú)權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。(1分)根據(jù)規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。(1分)

　　(6)乙公司要求解除融資租賃合同是否正確?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』乙公司要求解除融資租賃合同正確。(1分)根據(jù)規(guī)定，合同對(duì)于欠付租金解除合同的情形沒(méi)有明確約定，但承租人欠付租金達(dá)到2期以上，或者數(shù)額達(dá)到全部租金15%以上，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的，出租人可以請(qǐng)求解除融資租賃合同。在本題中已經(jīng)連續(xù)三期欠付租金，且催告后在合理期限內(nèi)仍不支付，出租人乙公司可以請(qǐng)求解除融資租賃合同。(1分)

　　(7)丙公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的理由是否正確?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』丙公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的理由不正確。(1分)根據(jù)規(guī)定，以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當(dāng)事人辦理了抵押物登記，抵押有效。在本題中，丙公司在抵押時(shí)辦理了抵押登記，因此抵押有效，丙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。(1分)

　　(8)丁公司的保證合同是否有效?說(shuō)明理由。

　　『正確答案』丁公司的保證合同無(wú)效。(1分)根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。未經(jīng)股東會(huì)同意，以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無(wú)效。本題中，丁公司總經(jīng)理未經(jīng)股東會(huì)同意訂立的保證合同無(wú)效。(2分)

　　4.甲股份有限公司(下稱“甲公司”)2014年3月準(zhǔn)備申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市。

　　(一)上市輔導(dǎo)階段

　　在保薦機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)階段，保薦機(jī)構(gòu)A證券公司發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　(1)甲公司于2010年6月成立，于2011年8月，由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，變更后持續(xù)經(jīng)營(yíng)至今。

　　(2)2012年3月，甲公司的實(shí)際控制人由乙公司變?yōu)楸�公司�?/P>

　　(3)截止于2013年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　財(cái)務(wù)項(xiàng)目 2013年度 2012年度 2011年度

　　總資產(chǎn) 82000 67300 59500

　　凈資產(chǎn) 58300 45200 37700

　　營(yíng)業(yè)收入 18200 7500 8740

　　扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn) 2480 2110 1800

　　扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn) 2510 1990 1750

　　無(wú)形資產(chǎn) 13900 8900 4300

　　(4)甲公司曾于2010年10月未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)債券。

　　(二)發(fā)行階段

　　甲公司經(jīng)過(guò)上市輔導(dǎo)期后向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)，發(fā)行和詢價(jià)的情況如下：

　　(1)擔(dān)任甲公司股票發(fā)行的主承銷商(保薦人)為A證券公司，本次發(fā)行股份數(shù)量為4.5億股，發(fā)行方式采用網(wǎng)下向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)配售與網(wǎng)上資金申購(gòu)定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方式，A證券公司對(duì)證券投資基金管理公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司和合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)共計(jì)47家詢價(jià)對(duì)象進(jìn)行了初步詢價(jià)，47家詢價(jià)對(duì)象擬申購(gòu)股份數(shù)量共4億股。詢價(jià)對(duì)象的報(bào)價(jià)統(tǒng)計(jì)如下表：

　　單位：家/股份數(shù)

　　詢價(jià)對(duì)象價(jià)格 公募基金 證券公司 社�；�金 信托公司 保險(xiǎn)公司 QFII 擬申購(gòu)股份數(shù)量

　　3.00元以下(含) 1 1 1 1 2 1 0.5億股

　　3.00～3.5元(含) 2 1 2 2 1 3 1.2億股

　　3.5～3.7元(含) 2 3 1 1 1 1 0.6億股

　　3.7～3.9元(含) 1 2 1 2 1 1 0.8億股

　　5元 1 2 1 2 1 5 0.9億股

　　合計(jì) 7 9 6 8 6 11 4億股

　　甲公司和A證券公司在報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，僅剔除了報(bào)價(jià)為5元的申購(gòu)數(shù)量，以剩余報(bào)價(jià)和擬申購(gòu)數(shù)量確定了發(fā)行價(jià)格為每股3.25元。

　　(2)甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量為3.5億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為1億股。其中，A證券公司的保薦代表人張某認(rèn)為，網(wǎng)下發(fā)行股份數(shù)量應(yīng)由網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者平等認(rèn)購(gòu)，不得向任何機(jī)構(gòu)優(yōu)先配售股份。

　　(3)甲公司股票發(fā)行中，網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量為8000萬(wàn)股，網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為4億股。

　　要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題。

　　(1)甲公司存續(xù)期限是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』甲公司存續(xù)期限符合要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是自成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上的股份有限公司;或者按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的有限責(zé)任公司，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。本題中，甲公司變更為股份有限公司時(shí)，按原賬面凈資產(chǎn)值折股，且有限責(zé)任公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)了3年，因此甲公司存續(xù)期限符合規(guī)定要求。(2分)

　　(2)甲公司實(shí)際控制人的變化是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』甲公司實(shí)際控制人的變化不符合要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)沒(méi)有發(fā)生變更。甲公司的實(shí)際控制人在兩年前由乙公司變?yōu)楸�公司，不符合要求�?2分)

　　(3)甲公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』①根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。甲公司的凈利潤(rùn)符合要求。(0.5分)

　�、诟鶕�(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。甲公司的營(yíng)業(yè)收入符合要求。(0.5分)

　�、鄹鶕�(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)比例為(13900-1200)÷58300×100%=22%，不符合要求。(1分)

　　(4)甲公司曾于2010年10月擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)債券是否構(gòu)成本次首發(fā)并上市的法定障礙?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』甲公司的行為不構(gòu)成法定障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙，本題中，甲公司的該行為已經(jīng)超過(guò)了36個(gè)月。(2分)

　　(5)詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后剩余有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量是否符合詢價(jià)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』剔除后剩余有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量符合詢價(jià)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。本題中，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4.5億股，詢價(jià)后，剔除了報(bào)價(jià)為5元的投資者后剩余的有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量為35家(47-1-2-1-2-1-5)，符合規(guī)定。(2分)

　　(6)詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后的擬申購(gòu)數(shù)量是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后的擬申購(gòu)數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分“不得低于”所有網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者擬申購(gòu)總量的10%。本題中，剔除報(bào)價(jià)最高的申購(gòu)股份數(shù)量為0.9億股，為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者擬申購(gòu)總量4億股的22.5%(0.9/4)，因此符合規(guī)定。(2分)

　　(7)甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股份數(shù)量的70%。本題中，甲公司發(fā)行后股本總額超過(guò)4億股，本次公開(kāi)發(fā)行股份數(shù)量為4.5億股，其70%為3.15億股，確定網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量3.5億股，因此符合規(guī)定。(2分)

　　(8)保薦代表人張某的說(shuō)法是否正確?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』保薦代表人張某的說(shuō)法不正確。根據(jù)規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過(guò)公開(kāi)募集方式設(shè)立的證券投資基金(公募基金)和由社保基金投資管理人管理的社會(huì)保障基金(社�；�金)以及養(yǎng)老基金配售。(2分)

　　(9)甲公司股票網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量不足是否應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行?并說(shuō)明理由。

　　『正確答案』不應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。(2分)