2018注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案（14）

　　1、A 股份有限公司于 2015 年 5 月擬首次發(fā)行股票并在深交所中小板上市，根據(jù)證券 法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合公司在主板和中小板首次公開發(fā)行股票并上市條件的有

　　( )。

　　A.最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例 為 15%

　　B.該公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣 4500 萬元

　　C.該公司最近一個會計年度的凈利潤主要來源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

　　D.該公司最近 3 個會計年度營業(yè)收入累計為人民幣 5 億元

　　E.2011 年 3 月向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但因報送的發(fā)行申請文件存在虛假記載而被不予核準(zhǔn)

　　F. 2012 年 10 月因?qū)嵤┻`反有關(guān)海關(guān)監(jiān)管法律的行為，雖然情節(jié)輕微，仍被海關(guān)處以罰款

　　G.2013 年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益

　　H.2014 年 12 月因涉嫌偷稅被司法機(jī)關(guān)立案偵查，目前尚未明確結(jié)論意見

　　2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的有( )。

　　A.現(xiàn)任董事最近 12 個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　B.發(fā)行對象不超過 10 名

　　C.實際控制人認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前 20 個交易日公司股票均價的 90%

　　3、2015 年 10 月，A 上市公司準(zhǔn)備增資發(fā)行股票，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有

　　( )。

　　A.該公司現(xiàn)任董事 2 年前受到證券交易所的公開譴責(zé)

　　B.該公司最近 3 個會計年度連續(xù)盈利

　　C.該公司高級管理人員穩(wěn)定，最近 12 個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

　　D.該公司上一年度財務(wù)報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告

　　E.2014 年該公司曾公開發(fā)行過一次股票，但 2014 年營業(yè)利潤比 2013 年下降 55%

　　F.該公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅

　　G.本次股票發(fā)行所募集資金的投資項目實施后，有可能會與控股股東產(chǎn)生同業(yè)競爭

　　H.2012 年、2013 年和 2014 年均按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的有( )。

　　A.現(xiàn)任董事最近 12 個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　B.發(fā)行對象不超過 10 名

　　C.實際控制人認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前 20 個交易日公司股票均價的 90%

　　5、關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有( )。 A.發(fā)行對象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前 20 個交易日公司股票的均價

　　C.上市公司現(xiàn)任董事涉嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會調(diào)查的，不得非公開發(fā)行股票 D.發(fā)行對象為國外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)報告國務(wù)院有關(guān)部門進(jìn)行備案

　　E.現(xiàn)任董事最近 12 個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的，不得非公開發(fā)行股票

　　F.發(fā)行對象不超過 10 名

　　G.實際控制人認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起 36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　H.發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前 20 個交易日公司股票均價的 90%

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有( )。A.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券不同于公開發(fā)行股票，無須報中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

　　B.在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票

　　C.上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　D.非上市股份有限公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　E.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　F.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為 1 年，最長為 6 年

　　G.可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值 1000 元

　　H.公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)為一般保證責(zé)任

　　I.上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣 15

　　億元

　　7、證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有( )。

　　A.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末資產(chǎn)總額的 40%

　　B.最近 3 個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于 6%

　　C.最近 3 個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券 1 年的利息

　　D.最近 3 年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近 3 年實現(xiàn)的年均可分配利潤的 30%

　　E.所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保

　　F.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　G.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　H.證券投資基金的基金財產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保