計算分析題：

　　某公司2018年12月份銷售收入和2019年1~2月份的預(yù)計銷售收入分別為150萬元、100萬元、200萬元。其他有關(guān)資料如下：

　　(1)收賬政策：當月銷售當月收現(xiàn)60%，其余部分下月收回。

　　(2)材料采購按下月銷售收入的80%采購。付款政策：當月購買當月付現(xiàn)70%，下月支付其余的30%。

　　(3)假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過短期銀行借款來調(diào)整。

　　(4)借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整數(shù)倍，利隨本清，借款在期初，還款在期末。

　　(5)假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為16%。

　　(6)假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。

　　要求：

　　(1)計算確定2019年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。

　　(2)計算確定2019年1月31日應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款金額。

　　(3)假設(shè)2019年1月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為-12.32萬元，計算確定1月末的現(xiàn)金余額。

　　(4)在(3)基礎(chǔ)上，假設(shè)2019年2月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額(計算結(jié)果精確到元)。

　　答案：

　　(1)2019年1月份銷售現(xiàn)金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+16%)=139.2(萬元)

　　2019年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+16%)=157.76(萬元)

　　(2)應(yīng)收賬款=100×40%×(1+16%)=46.4(萬元)

　　應(yīng)付賬款=200×80%×30%×(1+16%)=55.68(萬元)

　　(3)設(shè)2019年1月份借款為X萬元，則X+(-12.32)≥3解得，X≥15.32(萬元)

　　又借款金額必須是5000元的整數(shù)倍，因此2019年1月份借款=15.5萬元

　　1月末的現(xiàn)金余額=15.5-12.32=3.18(萬元)

　　(4)設(shè)還款本金為Y萬元7.598-Y-Y×12%/12×2≥3

　　Y≤4.5078(萬元)

　　因此2019年2月份還款本金=4.5萬元

　　2019年2月份還款利息=4.5×12%/12×2=0.09(萬元)

　　2月末的現(xiàn)金余額=7.598-4.5-0.09=3.008(萬元)=30080(元)。