二、多項選擇題

　　【多選題】企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。下列關(guān)于企業(yè)風險的表述中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)風險與企業(yè)基層管理有關(guān)，與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)

　　B.風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果而不是最有可能的結(jié)果

　　C.風險總是與機遇并存

　　D.風險是客觀存在的，不具有主觀性。

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。理解這個定義需要把握以下幾個方面：(1)企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。(2)風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。(3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險。(4)風險總是與機遇并存。

　　【多選題】2018年3月22日，美國總統(tǒng)簽署總統(tǒng)備忘錄，依據(jù)對進口產(chǎn)品反傾銷反補貼反壟斷等的“301調(diào)查”結(jié)果，對從中國進口的商品大規(guī)模征收關(guān)稅并限制中資企業(yè)對美投資并購。由此中美之間開始了一系列協(xié)商和摩擦，隨著事情進一步發(fā)展，中美貿(mào)易戰(zhàn)已經(jīng)基本不可避免。這表現(xiàn)出政治風險中的(　)。

　　A.限制投資領(lǐng)域

　　B.設置貿(mào)易壁壘

　　C.進口配額和關(guān)稅

　　D.組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』政治風險。是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。適用于國內(nèi)外所有市場。

　　(1)限制投資領(lǐng)域。(新增)

　　(2)設置貿(mào)易壁壘。(新增)

　　(3)外匯管制的規(guī)定。欠發(fā)達國家外匯管制規(guī)定更嚴格。

　　(4)進口配額和關(guān)稅。

　　(5)組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例。

　　(6)限制向東道國的銀行借款。

　　(7)沒收資產(chǎn)。

　　【多選題】企業(yè)文化風險就是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。從文化風險成因來看，主要有(　)。

　　A.跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險

　　B.企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險

　　C.經(jīng)營不規(guī)范違法的風險

　　D.組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』文化風險就是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。從文化風險成因來看，主要有以下方面：

　　(1)跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險。文化的差異直接影響著管理的實踐，構(gòu)成經(jīng)營中的文化風險。

　　(2)企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險。并購活動導致企業(yè)雙方文化的直接碰撞與交流。

　　(3)組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險。組織文化的變革、組織員工隊伍的多元文化背景會導致個人層面的文化風險。

　　【多選題】甲公司是我國一家長期向X國出口摩托車的企業(yè)。2013年，X國對我國出口的摩托車大幅提高了關(guān)稅。面對這種情況，甲公司在X國與當?shù)仄髽I(yè)組建了一家合資公司，生產(chǎn)銷售摩托車。甲公司在X國組建合資公司規(guī)避的風險有(　)。

　　A.運營風險

　　B.市場風險

　　C.政治風險

　　D.產(chǎn)業(yè)風險

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』稅收風險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生變化產(chǎn)生的風險，X國對我國出口的摩托車大幅提高了關(guān)稅，組建合資公司可以有效規(guī)避高關(guān)稅引發(fā)的利潤變化風險，所以選項B正確。同時，關(guān)稅也是政治風險的一個組成因素，組建合資公司同樣可以規(guī)避政治風險。

　　【多選題】下列各項關(guān)于企業(yè)全面風險管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)全面風險管理焦點在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上

　　B.企業(yè)全面風險管理是企業(yè)系統(tǒng)的、有重點的、持續(xù)的行為

　　C.企業(yè)全面風險管理是事后反應式的方法

　　D.企業(yè)全面風險管理由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核“風險管理的概念”的知識點。全面風險管理具有以下特征：

　　(1)戰(zhàn)略性。主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面。

　　(2)全員化。由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的。

　　(3)專業(yè)性。專業(yè)人才實施專業(yè)化管理。

　　(4)二重性。既要管理純粹的風險，也要管理機會風險。

　　(5)系統(tǒng)性。有系統(tǒng)規(guī)范的方法，建立健全全面風險管理體系。

　　【多選題】下列關(guān)于企業(yè)全面風險管理特征的表述中，正確的有(　)。

　　A.必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法

　　B.主要運用于企業(yè)的日常風險管理層面

　　C.對企業(yè)所有風險進行管理

　　D.由風險管理專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』風險管理主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，選項B不正確。

　　【多選題】下列關(guān)于企業(yè)風險管理總體目標的說法中，正確的有(　)。

　　A.確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)

　　B.確保在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告

　　C.確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　D.確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』風險管理的目標：

　　①確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);

　�、诖_保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告;

　�、鄞_保遵守有關(guān)法律法規(guī);

　�、艽_保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性;

　　⑤確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

　　【多選題】分析企業(yè)運營風險，企業(yè)應至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的信息，其中包括(　)。

　　A.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力

　　B.潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況

　　C.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)

　　D.新市場開發(fā)、市場營銷策略

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核“風險管理基本流程”的知識點。分析運營風險，企業(yè)應至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

　�、佼a(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);

　�、谛率袌鲩_發(fā)、市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道、市場營銷環(huán)境狀況等;

　�、燮髽I(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗;

　�、芷谪浀妊苌�產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　�、葙|(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　�、抟蚱髽I(yè)內(nèi)、外部人員的道德因素致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈;

　�、呓o企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風險;

　�、鄬ΜF(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力;

　�、崞髽I(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

　　【多選題】下列各項關(guān)于風險評估的表述中，正確的有(　)。

　　A.風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟

　　B.風險定性評估時應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和度量模型

　　C.企業(yè)應當定期或不定期對新風險或原有風險的變化進行重新評估

　　D.風險評估應將定性方法和定量方法相結(jié)合

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核“風險管理基本流程——進行風險評估”的知識點。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟，所以選項A正確。進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，所以選項B錯誤。企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估，所以選項C正確。進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結(jié)合，所以選項D正確。

　　【多選題】某公司設置了內(nèi)部審計部、風險管理部和審計委員會，制定了本企業(yè)的風險管理監(jiān)督與改進措施。下列選項中，符合《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求的有(　)。

　　A.各有關(guān)部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，將風險管理報告報送企業(yè)總經(jīng)理

　　B.內(nèi)部審計部門每年至少一次對風險管理部和各業(yè)務部門的風險管理工作及效果進行監(jiān)督評價，評價報告直接報送審計委員會

　　C.外聘風險管理中介機構(gòu)進行風險管理評價并出具報告

　　D.風險管理部對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價，提出建議和出具報告，報送公司決策層

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門，而不是企業(yè)總經(jīng)理，選項A說法錯誤。

　　【多選題】企業(yè)對辨識出來的部分風險采取了承擔接受的態(tài)度，原因包括(　)。

　　A.從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案

　　B.企業(yè)未能辨識出風險

　　C.企業(yè)缺乏能力進行主動的風險管理

　　D.企業(yè)沒有其他備選方案

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』風險承擔亦稱風險保留、風險自留。是指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。

　　對未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔。

　　對于辨識出的風險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風險承擔：①缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔;②沒有其他備選方案;③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。

　　【多選題】下列風險度量方法中，建立在概率基礎(chǔ)上的方法有(　)。

　　A.期望值法

　　B.在險值法

　　C.層次分析法

　　D.最大可能損失法

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』期望值即概率加權(quán)平均值，是建立在概率基礎(chǔ)上的，所以選項A正確。在險值對數(shù)據(jù)要求非常嚴格，同樣是建立在概率統(tǒng)計基礎(chǔ)之上，所以選項B正確。

　　【多選題】下列各項中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對控制活動要素要求的有(　)。

　　A.企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。

　　B.企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制

　　C.授權(quán)審批控制要求

　　D.不相容職務分離控制

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核“控制活動要素”的知識點。選項A屬于內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)容。

　　【多選題】H證券公司自成立以來，強調(diào)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，結(jié)合自身業(yè)務特點，加強文化建設和法制教育，全面持續(xù)開展風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風險，全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有(　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風險評估

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)加強文化建設和法制教育，屬于控制環(huán)境，選項A正確。全面持續(xù)開展風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風險，屬于風險評估，選項B正確。全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，屬于控制活動，選項C正確。