一、單項選擇題

　　1、下列關于COSO委員會對內(nèi)部控制見解的說法中，正確的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制提供的是絕對保證

　　B、內(nèi)部控制是需要中層以上管理人員實施與配合的

　　C、內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　D、內(nèi)部控制并非是一個程序和方法，而是一系列目標

　　2、下列關于戰(zhàn)略委員會的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、戰(zhàn)略委員會應當組織有關部門對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案

　　B、董事會必須下設戰(zhàn)略委員會

　　C、戰(zhàn)略委員會成員應當具有較強的綜合素質和實踐經(jīng)驗

　　D、必要時，戰(zhàn)略委員會可借助中介機構和外部專家的力量為其履行職責提供專業(yè)咨詢意見

　　3、下列關于《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、財務部門負責應收款項的催收，催收記錄應妥善保存

　　B、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項

　　C、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力違背了企業(yè)銷售業(yè)務的內(nèi)部控制

　　D、重大的銷售業(yè)務談判應當吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄

　　4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》的規(guī)定，下列做法中不正確的是(　)。

　　A、甲公司采用招標的形式為公司的資產(chǎn)選擇保險人

　　B、出納人員小張為了核實存貨采購的真實性直接進入倉庫進行查驗

　　C、乙公司制定了嚴格的存貨驗收制度，規(guī)范存貨驗收程序和方法

　　D、丙公司每年年末對存貨進行盤點清查

　　5、宏宇公司制定了完善的物資采購制度，但是在物資采購過程中，出現(xiàn)了物資采購申請金額已超其采購權限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購的情況。按照內(nèi)部控制缺陷的本質分類，該公司的內(nèi)部控制缺陷屬于(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　6、下列關于審計委員會與內(nèi)部審計的說法中，不正確的是(　)。

　　A、確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務

　　B、審計委員會批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘

　　C、審計委員會的主要作用是，獨立且客觀地復核及評價企業(yè)的活動，以維持或改善企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制及公司治理的效益與效率

　　D、外聘審計師應被允許不受限制地使用企業(yè)的賬簿記錄或進入控制系統(tǒng)

　　7、下列不屬于我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求的內(nèi)部控制五要素的是(　)。

　　A、內(nèi)部環(huán)境

　　B、信息與溝通

　　C、監(jiān)控

　　D、風險評估

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