知識點：內(nèi)部控制原則

　　內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹慎性原則

　　D、成本效益原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的原則。制衡性原則是指，內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　知識點：內(nèi)部控制規(guī)范

　　我國內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應該關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進行內(nèi)部控制時應遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　【正確答案】 C

　　知識點：內(nèi)部控制評價

　　評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】 A

　　知識點：風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

　　“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是(　)。

　　A、內(nèi)部控制包含風險管理

　　B、風險管理包括內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D、內(nèi)部控制與風險管理沒有關(guān)系

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制�！奔磧�(nèi)部控制包含風險管理。

　　知識點：審計委員會職責

　　下列各項中，不屬于審計委員會職責的是(　)。

　　A、批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述

　　B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　C、復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應

　　D、在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

　　知識點：銷售業(yè)務

　　下列不屬于銷售業(yè)務需要關(guān)注的風險的是(　)。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的銷售業(yè)務。銷售業(yè)務需關(guān)注的主要風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。

　　知識點：控制活動

　　甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有(　)。

　　A、財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

　　C、行政部經(jīng)理兼任工會主席

　　D、銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核控制活動。不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)性分析、梳理業(yè)務流程中的不相容職務，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。行政部門經(jīng)理和工會主席，工會主席并不會負責到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務，所以這兩個不屬于不相容職務;選項A、B、D都屬于不相容職務。

　　知識點：風險管理技術(shù)與方法

　　下列有關(guān)風險管理技術(shù)與方法適用性的說法中，正確的有(　)。

　　A、頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風險識別階段進行定量分折

　　B、德爾菲法適用于在專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風險識別階段進行定性分析

　　C、馬爾科夫分析法適用于對復雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

　　D、蒙特卡洛隨機模擬法適用于較為復雜的大中型項目風險管理

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核風險管理技術(shù)與方法。頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風險識別階段進行定性分折，選項A不正確;馬爾科夫分析法適用于對復雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析，C不正確。

　　知識點：企業(yè)內(nèi)部控制

　　財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵(　)執(zhí)行。

　　A、所有企業(yè)

　　B、小企業(yè)

　　C、工業(yè)企業(yè)

　　D、國有企業(yè)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。

　　知識點：內(nèi)部控制的要素

　　在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是(　)。

　　A、信息與溝通

　　B、內(nèi)部監(jiān)督

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。

　　知識點：內(nèi)部控制的目標

　　在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為(　)。

　　A、運營、財務報告及合規(guī)三個目標

　　B、運營、信息及合規(guī)三個目標

　　C、信息、財務報告及監(jiān)督三個目標

　　D、運營、信息及監(jiān)督三個目標

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的三項目標。內(nèi)部控制活動的目標包括合規(guī)、運營和財務報告。

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