知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制

　　我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風(fēng)險(xiǎn)性原則

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的原則

　　全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　　成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)委員會(huì)

　　甲公司董事長(zhǎng)為李某，總經(jīng)理為王某、財(cái)務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨(dú)立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會(huì)在設(shè)立審計(jì)委員會(huì)時(shí)，最佳的人選是(　)

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)全部由獨(dú)立董事組成，選項(xiàng)B正確。

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)

　　評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測(cè)試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是(　)。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實(shí)地查驗(yàn)

　　C、審閱與檢查

　　D、個(gè)別訪談

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是調(diào)查問卷。實(shí)地查驗(yàn)和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的階段。

　　知識(shí)點(diǎn)：社會(huì)責(zé)任

　　甲公司是一家食品企業(yè)，在國(guó)家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對(duì)人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗(yàn)，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的(　)。

　　A、社會(huì)責(zé)任

　　B、權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、管理哲學(xué)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 這屬于內(nèi)部控制五要素之一：內(nèi)部環(huán)境里的社會(huì)責(zé)任。主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，合同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制監(jiān)督方法

　　甲公司是一家大型國(guó)企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運(yùn)行。公司董事會(huì)為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會(huì)可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括(　)。

　　A、事后監(jiān)督

　　B、橫向監(jiān)督

　　C、專項(xiàng)監(jiān)督

　　D、日常監(jiān)督

　　【正確答案】CD

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制基本規(guī)范

　　下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括(　)。

　　A、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　【正確答案】AD

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　D、企業(yè)文化

　　【正確答案】ABD

　　知識(shí)點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任

　　下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的是(　)

　　A、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

　　B、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

　　C、對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中重申建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。

　　知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)委員會(huì)

　　某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是一項(xiàng)重要的新工作。在選拔審計(jì)委員會(huì)成員時(shí)，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計(jì)委員會(huì)委員任職資格的是(　)。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　C、公司的總會(huì)計(jì)師

　　D、公司的獨(dú)立、非行政董事

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計(jì)委員會(huì)的成員組成。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

　　知識(shí)點(diǎn)：披露信息

　　作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是(　)。

　　A、召開記者會(huì)

　　B、年度報(bào)告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

　　D、設(shè)立企業(yè)公開日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核及時(shí)披露信息和提高透明度。及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是年度報(bào)告。