國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)題
1、在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了
A.審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。
B.資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。
D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶(hù)函證方面存在一些困難。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開(kāi)展的審計(jì)工作的范圍。這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。B.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。C.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和重要性�，F(xiàn)金和有價(jià)證券增加350%是一個(gè)顯著的增長(zhǎng)。D.正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會(huì)改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。
2、審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因：
A.對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線(xiàn)形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)
B.對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析
C.對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析
D.使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。簡(jiǎn)單線(xiàn)形回歸雖然有用，但不如多元回歸分析的洞察力強(qiáng)(比如：有的股票價(jià)格波動(dòng)性強(qiáng)而有的就弱，這些是以市場(chǎng)參數(shù)衡量的)。因此，答案“D”更優(yōu)。B.不正確。比率分析的作用有限，只能顯示出與股票投資相比其它生息投資的相對(duì)構(gòu)成。而通過(guò)多元回歸分析能獲得更多信息。C.不正確。趨勢(shì)分析只能證明變動(dòng)存在性和廣泛性，但無(wú)法說(shuō)明投資收益變動(dòng)的原因。D.正確。這是最好的方法，因?yàn)樗苁箤徲?jì)師獲得投資收益變動(dòng)的潛在原因方面的信息。
3、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)?
A.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。
C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050-1)。B.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000-1)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。C.不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030-1)。D.正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)(《實(shí)務(wù)公告》1311-1.1)。
4、以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
�、� 服務(wù)部門(mén)的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門(mén)的適當(dāng)服務(wù)
�、� 對(duì)敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查
Ⅲ 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告
Ⅳ 經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果
A.僅為Ⅰ和Ⅱ
B.僅為Ⅱ
C.僅為Ⅰ和Ⅲ
D.僅為Ⅱ和Ⅳ
【正確答案】：D
【答案解析】：Ⅰ.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅱ.正確。這對(duì)資產(chǎn)的安全而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅲ.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象，而非資產(chǎn)安全的控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅳ.正確。管理當(dāng)局沒(méi)有對(duì)過(guò)去的與資產(chǎn)安全有關(guān)的約定業(yè)務(wù)的觀察結(jié)果采取糾正行動(dòng)，是與資產(chǎn)安全有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。
5、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)?
A.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。
B.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門(mén)測(cè)試。C.管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。
D.現(xiàn)在的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對(duì)于舞弊調(diào)查來(lái)說(shuō)是次要的。B.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒(méi)有正式運(yùn)作，所以可以遲些時(shí)候再對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。C.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門(mén)可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門(mén)優(yōu)先得到考慮。D.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對(duì)超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)。
6、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶(hù)行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
，我們將會(huì)及時(shí)處理。