A.推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始
B.不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告
C.把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策
D.退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。
7、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)：
A.從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)
B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)
C.通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程
D.使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。在測(cè)試某個(gè)系統(tǒng)存儲(chǔ)信息的準(zhǔn)確性時(shí)，不論該系統(tǒng)是人工的還是自動(dòng)的，驗(yàn)證都是最常用的技術(shù)。B.不正確。測(cè)試程序無(wú)法測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中資料的準(zhǔn)確性。C.不正確。模擬正常處理只能測(cè)試程序而不能測(cè)試資料的準(zhǔn)確性。D.不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。
8、通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠：
A.可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)
B.包括充分 的舞弊意識(shí)
C.支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
D.可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)
【正確答案】：C
【答案解析】：通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由?
A.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。
B.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。
C.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。
D.為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。B.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃，而對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒有影響。C.不正確。盡管通過該行動(dòng)會(huì)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性，但這不是該行動(dòng)的主要理由。D.不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo)。
10、如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。
B.即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。
C.以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。
D.公司發(fā)生虧損的歷史。
【正確答案】：B
【答案解析】：如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該考慮即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。