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國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)習(xí)題

　　1.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有：

　　A.信息技術(shù)人員工作完成量的增加;

　　B.業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加;

　　C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加;

　　D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。

　　解題思路：

　　A.正確。與題目目標(biāo)直接相關(guān)。

　　B.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與交易量的大小無關(guān)。

　　C.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力無關(guān)。

　　D.不正確。EDP只涉及數(shù)據(jù)的處理方面，與企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力無關(guān)。

　　2.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的下列審計(jì)行為中，屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為的有：

　　I.低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)人員負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來負(fù)責(zé);

　　II.高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計(jì)計(jì)劃;

　　III.風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開展一次。

　　A.僅有I;

　　B.僅有II;

　　C.僅有III;

　　D.I和III。

　　答案：B

　　考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　解題思路：

　　I.不正確。不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的，并且也不符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　II.正確。符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。參見SIAS520.04.12。

　　III.不正確。不符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。參見SIAS520.04.1。

　　3.內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：

　�、俨块T經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。

　�、诮�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度;

　　③部門員工的勝任程度;

　�、懿块T內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。

　　內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的是：

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)�。因�(yàn)樗�混同�?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。

　　B.將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化;

　　C.僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定;

　　D.通過集體的主觀一致意見來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/P>

　　答案：D

　　考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　解題思路：

　　A.不正確。該風(fēng)險(xiǎn)分析是合理的。

　　B.不正確。該風(fēng)險(xiǎn)分析是合理的。

　　C.不正確。任何審計(jì)過程都離不開審計(jì)人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸的方法。

　　D.正確�？梢苑乐箓�(gè)人的判斷失誤。

　　4.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的?

　　A.某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析;

　　B.高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域;

　　C.高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域;

　　D.為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　解題思路：

　　A.正確。屬于公司的管理環(huán)境，應(yīng)該考慮。參見SIAS520.04.8.d。

　　B.不正確。雖然損失的金額很重要，但是損失的可能性也很重要。

　　C.不正確。雖然損失的可能性很重要，但是損失的金額也很重要。

　　D.不正確。沒有這項(xiàng)要求，而且事實(shí)上在很多情況下都沒有進(jìn)行量化，如僅用大、中、小來衡量。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)?

　　A.審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程。

　　B.總分類賬余額。

　　C.電算化信息系統(tǒng)。

　　D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

　　解題思路

　　A.正確。不能確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)以外的人員進(jìn)行。

　　B.不正確。在內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)行的范圍之內(nèi)。

　　C.不正確。在內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)行的范圍之內(nèi)。

　　D.不正確。在內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)行的范圍之內(nèi)。

　　6、以下( )項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)

　　A.預(yù)付款資金的合并;

　　B.采購(gòu)職能的合并;

　　C.法律職能的合并;

　　D.營(yíng)銷職能的合并。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評(píng)估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)22土0.C1)o采購(gòu)職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。采購(gòu)職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷職能。在合并后，由于是對(duì)兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。