7、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B.忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C.沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期
D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來(lái)了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。
8、審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容
A.按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì);
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平;
C.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度;
D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。
9、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。
10、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。
A.出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。
B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。
C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計(jì)意見(jiàn)中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。
【正確答案】：B
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
11、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：
(1)交易量
(2)系統(tǒng)完整性程度
(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間
(4)管理層的重大輪換
(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值
(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值
(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果
12.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：
A.(1)至(6);
B.(2)、(4)和(7);
C.(1)、(5)和(6);
D.(3)、(5)和(6)。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量沒(méi)有幫助。比如說(shuō)，這些因素對(duì)量化風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量(即后果)沒(méi)有幫助;
答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性，它對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來(lái)衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無(wú)助于以有意義的方式量化風(fēng)險(xiǎn)。
13、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作。
B.按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。
C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。
D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。
【正確答案】：C
【答案解析】：在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。這樣會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍的重復(fù)。內(nèi)部審計(jì)既包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)，也包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)，因此內(nèi)部審計(jì)師仍可以對(duì)包括基本財(cái)務(wù)目標(biāo)和活動(dòng)在內(nèi)的外部審計(jì)工作加以利用。內(nèi)、外部審計(jì)工作互相配合有助于避免審計(jì)范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計(jì)效率。外部審計(jì)工作是按照公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。