华南俳烁实业有限公司

　　21.某公司為首都地區(qū)的化工廠提供晶體管，導(dǎo)管以及其他特定產(chǎn)品。依據(jù)季度銷售報(bào)表制定的庫(kù)存再訂購(gòu)決策必須經(jīng)過銷售副總裁的核準(zhǔn)，公司的銷售隊(duì)伍士氣高漲，薪資支付水平很高，一般而言，優(yōu)秀銷售人員的傭金大大高于基本工資，現(xiàn)場(chǎng)銷售人員通過便攜電腦簽發(fā)訂單。所有脫銷的產(chǎn)品都得到及時(shí)標(biāo)注，一旦存貨水平低于最低存貨標(biāo)準(zhǔn)就必須進(jìn)行再訂貨。公司產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速，而且一旦過時(shí)就毫無價(jià)值，公司雇傭職業(yè)存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)管理年度存貨，所有的計(jì)算信息都提供給公司做賬與平衡，過去幾年，公司在存貨方面損失很大，審計(jì)人員需要確定實(shí)物存貨短缺的原因，為此審計(jì)人員對(duì)存貨盤點(diǎn)記錄，存貨書面說明 以及最新存貨備忘進(jìn)行復(fù)核，以上信息來源及證據(jù)是否充分?

　　A.內(nèi)部來源，不充分 B. 外部來源，充分

　　C.內(nèi)部及外部來源，充分 D. 內(nèi)部及外部來源，不充分

　　D 、題目中所述的審計(jì)證據(jù)來自外部，都是不充分的，但這些證據(jù)不能保證，謹(jǐn)慎的第三者依次證據(jù)得到相同的結(jié)論

　　22.某新來的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)人員提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)被審計(jì)單位預(yù)算的重大差異，高級(jí)審計(jì)師告訴新來的內(nèi)部審計(jì)人員不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗�已聽說事先存在一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因，下列陳述最恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A.新來的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該徹底檢查整個(gè) B. 高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用恰當(dāng)判斷，減少

　　問題而不是必去麻煩高級(jí)審計(jì)師。 可能發(fā)生的投資浪費(fèi)。

　　C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止審計(jì)項(xiàng)目，直到差 D. 高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)

　　異原因全部調(diào)查清楚。 人負(fù)責(zé)制定收集恰當(dāng)證據(jù)的計(jì)劃。

　　D，解析：因?yàn)槁殬I(yè)準(zhǔn)則要求審計(jì)師對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)都應(yīng)保持應(yīng)有的懷疑態(tài)度。高級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)制定恰當(dāng)?shù)挠?jì)劃，以證實(shí)該審

　　計(jì)發(fā)現(xiàn)是否有重大影響

　　23.審計(jì)經(jīng)理準(zhǔn)備評(píng)價(jià)一位高級(jí)審計(jì)師的近年業(yè)績(jī)，在以下幾方面他選用哪個(gè)評(píng)語(yǔ)?在人力資源管理方面

　　A.能有效地組織需要，對(duì)部門發(fā)揮了積極作用 B. 成功地解決了對(duì)決策能力的挑戰(zhàn)

　　C.在不門外贏得了很好的信任，提高了信譽(yù) D. 你的激勵(lì)法提高了同事們的士氣和信念。

　　D，解析：D項(xiàng)屬于在人力資源管理方面的評(píng)語(yǔ)

　　24.內(nèi)部審計(jì)部門剛為某金融機(jī)構(gòu)完成一項(xiàng)有關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計(jì)，下

　　面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。

　　B.在經(jīng)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)的檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此，公司政策申明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會(huì)的批準(zhǔn)，但這4項(xiàng)貸款均是由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱這些貸款時(shí)爭(zhēng)取新客戶的競(jìng)爭(zhēng)性貸款。并且是出于金融機(jī)構(gòu)是最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系，其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　C.經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥貸款額超過批準(zhǔn)數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)并沒有對(duì)控股公司貸款數(shù)額進(jìn)行分析的情形，在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。

　　E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目是沒有充分能證明文件，或是這些文件沒有在帶開委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性抽樣方法得到的，設(shè)定可容許最大差錯(cuò)率為4%，可靠程度為5%，假定抽樣過程是正確實(shí)施的。

　　關(guān)于C項(xiàng)的下列陳述中，哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師的不是當(dāng)行為?

　　A. 檢查貸款，以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同種貸款類型，匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中反映。

　　B. 將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會(huì)由他們負(fù)責(zé)核對(duì)，此時(shí)，不再進(jìn)一步調(diào)查，在審計(jì)報(bào)告中也不反映。

　　C. 繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對(duì)此事的相關(guān)認(rèn)識(shí)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告。

　　D. 確定差異數(shù)額并評(píng)估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解釋，則可以不反映。

　　B

　　25. 內(nèi)部審計(jì)部門剛為某金融機(jī)構(gòu)完成一項(xiàng)關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。

　　B.在經(jīng)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)的檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此，公司政策申明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會(huì)的批準(zhǔn)，但這4項(xiàng)貸款均是由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱這些貸款時(shí)爭(zhēng)取新客戶的競(jìng)爭(zhēng)性貸款。并且是出于金融機(jī)構(gòu)是最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系，其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　C.經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥貸款額超過批準(zhǔn)數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)并沒有對(duì)控股公司貸款數(shù)額進(jìn)行分析的情形，在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。

　　E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目是沒有充分能證明文件，或是這些文件沒有在帶開委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性抽樣方法得到的，設(shè)定可容許最大差錯(cuò)率為4%，可靠程度為5%，假定抽樣過程是正確實(shí)施的。

　　關(guān)于D項(xiàng)的下列陳述中，哪些是正確的?

　　I . 差錯(cuò)率在4%以下，因而該審核發(fā)現(xiàn)，不必向管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　II . 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的審計(jì)規(guī)定，并再將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告前征詢法律專家的意見。

　　III.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向批準(zhǔn)過貸款的副總裁報(bào)告有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并在下年審計(jì)計(jì)劃的安排中要求后續(xù)審計(jì)報(bào)告，此時(shí)不再進(jìn)行下一步行動(dòng)。

　　IV.檢查貸款委員會(huì)的計(jì)劃以防止類似精彩在未來重復(fù)出現(xiàn)，并在最終審計(jì)報(bào)告中寫 入計(jì)劃摘要與分析。

　　A.只有I。 B.只有III。

　　C.I和IV。 D.只有II。

　　C

　　26. 內(nèi)部審計(jì)部門剛為某金融機(jī)構(gòu)完成一項(xiàng)關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。

　　B.在經(jīng)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)的檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此，公司政策申明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會(huì)的批準(zhǔn)，但這4項(xiàng)貸款均是由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱這些貸款時(shí)爭(zhēng)取新客戶的競(jìng)爭(zhēng)性貸款。并且是出于金融機(jī)構(gòu)是最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系，其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　C.經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥貸款額超過批準(zhǔn)數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)并沒有對(duì)控股公司貸款數(shù)額進(jìn)行分析的情形，在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。

　　E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目是沒有充分能證明文件，或是這些文件沒有在帶開委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性抽樣方法得到的，設(shè)定可容許最大差錯(cuò)率為4%，可靠程度為5%，假定抽樣過程是正確實(shí)施的。

　　關(guān)于E項(xiàng)的下列陳述中，哪些結(jié)論或?qū)徲?jì)行動(dòng)是適當(dāng)?shù)?

　　A.既然貸款委員會(huì)批準(zhǔn)了所有貸款項(xiàng)目，因而沒有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　B.在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或文件未及時(shí)送達(dá)。

　　C.內(nèi)部審計(jì)師只有在能夠確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫入審計(jì)報(bào)告。

　　D.僅有B和C正確。

　　B

　　27. ABC是一家擁有52家分店的零售商，其市場(chǎng)部的責(zé)任是：

　　----進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。

　　----建議新分店的開業(yè)地點(diǎn)。

　　----訂購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。

　　----針對(duì)每類產(chǎn)品進(jìn)行促銷和廣告宣傳。

　　----決定特殊銷售商品的價(jià)格。

　　市場(chǎng)部對(duì)每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨(dú)的產(chǎn)品經(jīng)理。市場(chǎng)部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個(gè)采購(gòu)預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識(shí)，并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系，公司在各類產(chǎn)品間對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理并不實(shí)行輪換。市場(chǎng)部的一個(gè)小組負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查，除了訂貨和定價(jià)，產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時(shí)間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運(yùn)送到配送中心，在那里驗(yàn)收產(chǎn)品，在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價(jià)，并并且將產(chǎn)品分配送至個(gè)商店，通過掃描收據(jù)生成驗(yàn)收文件，經(jīng)掃描商品的編號(hào)應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價(jià)格標(biāo)簽一致，產(chǎn)品一般在配送中心放置12到72個(gè)小時(shí)，然后用卡車送到每個(gè)商店。由于收獲在配送中心進(jìn)行記錄，因此公司發(fā)現(xiàn)沒有必要再每個(gè)分店都設(shè)置驗(yàn)收職能。公司根據(jù)每個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理所負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售量和凈利潤(rùn)對(duì)他們進(jìn)行綜合評(píng)估，很多產(chǎn)品具有季節(jié)性，個(gè)別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季度產(chǎn)品騰出空間。

　　一位新的產(chǎn)品經(jīng)理建議組織與15個(gè)最大的供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)，有關(guān)出售產(chǎn)品的自動(dòng)現(xiàn)金記錄信息會(huì)傳送給供應(yīng)商，并且允許供應(yīng)商直接向配送中心直接發(fā)貨，以便粘貼價(jià)格標(biāo)簽，并將產(chǎn)品分配給各商店，對(duì)于這一建議，下列陳述正確的是：(本題答案可能不止一個(gè))

　　A.由于已收商品不經(jīng)常與個(gè)別采購(gòu)訂單相核對(duì)，因此控制會(huì)減弱。

　　B.特別注明價(jià)格，最大送貨量以及發(fā)送時(shí)間的長(zhǎng)期合同將是用來代替?zhèn)�別采購(gòu)訂單的合理方案。

　　C.公司的報(bào)廢存貨很可能比在以前系統(tǒng)下的更多。

　　D.相關(guān)產(chǎn)品類別的利潤(rùn)和總銷售量將會(huì)增加。

　　BD

　　解釋：A收貨單和訂單可做到匹配，因而 控制不會(huì)減弱

　　C在新系統(tǒng)下，并不一定會(huì)出現(xiàn)更多的廢棄和老化存貨

　　28. 審計(jì)經(jīng)理準(zhǔn)備評(píng)價(jià)一位高級(jí)審計(jì)師近年業(yè)績(jī)，在以下幾方面應(yīng)選用哪個(gè)評(píng)語(yǔ)?在解決問題的技能方面：

　　A.你做出結(jié)論之前應(yīng)當(dāng)更多分析其他可能。 B. 你清楚表達(dá)思想的能力比較強(qiáng)。

　　C.如果你是運(yùn)用邏輯而不是武斷下結(jié)論， D. 你能輕易減少?zèng)_突并不會(huì)使人對(duì)抗。

　　將會(huì)加速問題的解決。

　　A，解析：A是對(duì)問題解決能力的評(píng)價(jià)

　　29. 內(nèi)部審計(jì)部門剛為某金融機(jī)構(gòu)完成一項(xiàng)關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。

　　B.在經(jīng)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)的檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此，公司政策申明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會(huì)的批準(zhǔn)，但這4項(xiàng)貸款均是由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱這些貸款時(shí)爭(zhēng)取新客戶的競(jìng)爭(zhēng)性貸款。并且是出于金融機(jī)構(gòu)是最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系，其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　C.經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥貸款額超過批準(zhǔn)數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)并沒有對(duì)控股公司貸款數(shù)額進(jìn)行分析的情形，在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。

　　E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目是沒有充分能證明文件，或是這些文件沒有在帶開委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性抽樣方法得到的，設(shè)定可容許最大差錯(cuò)率為4%，可靠程度為5%，假定抽樣過程是正確實(shí)施的。

　　若僅考慮A項(xiàng)，下列哪項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是正確的?

　　A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15%的偏差率。

　　B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題，內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能喪失的具體原因。

　　C.貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策。

　　D.以上各項(xiàng)均不是。

　　D

　　30. 某職員做出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作時(shí)：

　　A.監(jiān)督別人去完成的工作。

　　B.有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作。

　　C.與別人溝通，幫助別人解決問題。

　　D.小組成員共同完成的工作

　　B