华南俳烁实业有限公司

　　1.在對(duì)公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進(jìn)行比較時(shí),審計(jì)師發(fā)現(xiàn)

　　>勞動(dòng)力總成本已增加

　　>發(fā)生了更多的加班費(fèi)用

　　>工人總?cè)藬?shù)增加了

　　>凈收入減少了10%

　　純粹依據(jù)以上信息可以得出以下哪種有效結(jié)論?

　　A .工人人均收入減少了 B .工資水平提高了

　　C .工人工作效率下降了 D .勞動(dòng)總小時(shí)數(shù)增加了

　　本題正確答案C

　　解題思路：效率=產(chǎn)出/投入。凈收入減少10%，勞動(dòng)力總成分已增加，發(fā)生了更多的加班費(fèi)用、工人總?cè)藬?shù)增加，所以工人工作效率下降了。

　　2. 當(dāng)舞已搜集弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師的下一步工作是什么?

　　A .將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問

　　B .銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性

　　C .將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿

　　D .什么都不做，調(diào)查工作已經(jīng)完成

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù) 師應(yīng)該做的下一步工作是將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問。

　　3. 確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是什么?

　　A .被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù) B .審計(jì)師對(duì)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C .審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人員評(píng)估 D .審計(jì)人員和資金到位情況

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：確定審計(jì)后續(xù)行動(dòng)深度和廣度的首要因素是審計(jì)師對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　4. 鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí),審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決對(duì)不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決對(duì)是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　A 沒有違反，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

　　B 沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

　　C 違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

　　D 違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

　　C，解析：內(nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由

　　5. 審計(jì)師在對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的第三方付款處理公司進(jìn)行審計(jì)，他確定，由于存在一種程序錯(cuò)誤，客戶可以為每個(gè)郵寄地址創(chuàng)建對(duì)個(gè)賬戶，這就引起了銀行卡交易過程中的問題，管理層同意修正程序，并通知擁有多個(gè)賬戶的酷虎應(yīng)對(duì)賬戶進(jìn)行合并，審計(jì)師該如何應(yīng)對(duì)此情況?

　　I 修改今后審計(jì)的范疇，以核實(shí)程序得到修正，賬戶得到合并。

　　II 評(píng)估管理層提議開展的糾正措施的適當(dāng)性和有效性。

　　III 開展跟蹤審計(jì)，核實(shí)程序是否得到修正，賬戶是否得到合并。

　　IV 不采取任何措施，因?yàn)楣芾韺右淹�意解決問題。

　　A .只有III是對(duì)的。 B .只有IV是對(duì)的

　　C .只有I和II是對(duì)的 D .只有II和III是對(duì)的

　　A，解析：根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定

　　6. 將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對(duì)的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響?

　　A .加大抽樣規(guī)模。 B .縮小抽樣規(guī)模。

　　C .不影響抽樣規(guī)模。 D .無法確定對(duì)抽樣規(guī)模的影響。

　　B，解析：因?yàn)榭山邮艿某闃语L(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比，當(dāng)可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)變大時(shí)，相應(yīng)的抽樣規(guī)模就變小。

　　7. 以下哪像內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降?

　　A .提高為提前付款提供的折扣。 B .實(shí)施更加開放的信貸政策

　　C .按周而不是按月提供發(fā)票 D .增加現(xiàn)金銷售。

　　B.解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額，當(dāng)實(shí)施更加開放的信貸政策時(shí)，應(yīng)收賬款平均余額增多，相應(yīng)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就會(huì)下降。

　　8.以下哪像內(nèi)容(如果審計(jì)師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號(hào)?

　　A .其中一位采購代理的生活水平已有提高。

　　B .內(nèi)部控制框架存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)。

　　C.采購代理已說服管理層采納更加及時(shí)地向供應(yīng)商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費(fèi)用。

　　D .所采購貨物的成本似乎高于以往年份。

　　C，解析：因?yàn)椴少彺�理已說服管理層采納更加及時(shí)的向供應(yīng)商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費(fèi)用，及時(shí)付款不會(huì)產(chǎn)生舞弊行為。

　　9. 以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：

　　A .問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面，從而提供了一種虛假的安全感。

　　B .不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

　　C .降低了數(shù)據(jù)搜集過程中的一致性。

　　D .不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。

　　C，解析：由于采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集證據(jù)，所以問題清單提高了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性

　　10. 如果某審計(jì)師應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣以外的其他抽樣辦法來估計(jì)存貨的價(jià)值，那么，以下哪種說法是正確的?

　　A .無法量化置性度水平。 B .精確度會(huì)更大。

　　C .存貨的預(yù)期價(jià)值不那么可靠。 D .不正確收貨的風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　A，解析：非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化置信區(qū)間，統(tǒng)計(jì)抽樣可以控制和量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，多用來估計(jì)誤差率或錯(cuò)誤金額。

　　(非統(tǒng)計(jì)抽樣又稱判斷抽樣，非統(tǒng)計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣和推斷總體的方法。)