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　　11 .與審計委員會復(fù)核審計報告結(jié)果時，執(zhí)行管理層決定接受對某審計發(fā)現(xiàn)不采取糾正行為所帶來的風(fēng)險，請?zhí)媸紫瘜徲媹?zhí)行官評價一下哪項為最佳備選方案并選擇出來

　　A .向政府管理機(jī)構(gòu)通報管理層的決定。

　　B .進(jìn)行額外的審計步驟以進(jìn)一步確定違反政策的情況。

　　C .實行跟蹤活動以確定是否已采取糾正措施。

　　D. 已經(jīng)盡了內(nèi)部審計的責(zé)任，不需要再實行任何審計行動。

　　D，解析：審計師的責(zé)任就是出具審計報告，發(fā)表審計意見，當(dāng)提交審計報告時，審計師的責(zé)任就已經(jīng)完成，所以不需要在實行任何審計行動

　　12 .以下有關(guān)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境的表述哪一項是錯誤的?

　　A.數(shù)據(jù)被多個用戶使用 B.數(shù)據(jù)被程序或系統(tǒng)之間的傳輸文檔共享

　　C.數(shù)據(jù)的實際結(jié)構(gòu)獨立于用戶的需要 D.數(shù)據(jù)的定義獨立于任何一個程序

　　，D，解析：數(shù)據(jù)的定義不獨立于任何一個程序./....關(guān)于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)環(huán)境中數(shù)據(jù)的錯誤表述

　　13.把對交易細(xì)節(jié)的測試作為實質(zhì)性測試展開，其目的是：

　　A.遵守公認(rèn)的審計標(biāo)準(zhǔn) B.確保會計系統(tǒng)的可靠性

　　C.評價管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行 D.查出財務(wù)報表中的重大失實表述

　　，D，解析：把對交易的細(xì)節(jié)測試作為實質(zhì)性測試展開，其目的就是評價管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行。

　　14.內(nèi)部審計章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素

　　A.確定要開展審計的組織部門 B.確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類型

　　C.接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn) D.接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄

　　C，解析：實務(wù)公告1000-1，內(nèi)部審計章程應(yīng)該(1)確定內(nèi)部審計活動在組織中的地位。(2)授權(quán)審計人員解除與開展業(yè)務(wù)活動相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)。(3)規(guī)定內(nèi)部審計活動的范圍。

　　答案A不正確，章程不應(yīng)具體地確認(rèn)業(yè)務(wù)的主題;

　　答案B不正確，向?qū)徲嬑瘑T會做出披露是義務(wù)，而非權(quán)限要素;

　　答案C正確，內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn);界定內(nèi)部審計活動的范圍(實務(wù)公告1000-1)。

　　答案D不正確，不能保證一定會接觸到外部審計師的業(yè)務(wù)記錄

　　15.內(nèi)部審計是最可能判斷出某一賬戶余額中存在重大的錯誤是在涉及：

　　A.不太可能再發(fā)生的操作錯誤 B.凈收入的很大比例

　　C.無法證實的正常交易 C.對公司而言例外的交易

　　B

　　16.以下是審計人員用來促進(jìn)被審計人員態(tài)度轉(zhuǎn)變的策略，其中最好的是：

　　A.熱情地，得體，避免高人一等地對被對被審計人講話。 B.用邏輯的，理智的論點

　　C.避免感情用事 D.建立審計人員的信譽

　　D，解析：建立審計人員的信譽是促進(jìn)被審計人員態(tài)度轉(zhuǎn)變的策略

　　17.某公司業(yè)績水平下降之后，對其管理和生產(chǎn)方法實行了幾項改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率，首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計經(jīng)理。他們每周召開會議，發(fā)展并討論問題，調(diào)查原因，提出并實施改進(jìn)措施。公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)，為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)，這種變化意味著每個職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加，結(jié)果是每個職工完成的產(chǎn)品從7減到4。根據(jù)上述，質(zhì)量小組的組成是下面哪種概念的應(yīng)用?

　　A.員工參與管理法。 B.目標(biāo)管理。

　　C.提供外在的獎勵。 D. 激勵因素——保健因素理論。

　　A，解析：公司組織質(zhì)量小組，內(nèi)含審計經(jīng)理對公司問題進(jìn)行調(diào)查并提出意見，這是員工參與管理的體現(xiàn)

　　18. 某公司業(yè)績水平下降之后，對其管理和生產(chǎn)方法實行了幾項改革，以提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)率，首先，管理人員組織了質(zhì)量小組，內(nèi)含審計經(jīng)理。他們每周召開會議，發(fā)展并討論問題，調(diào)查原因，提出并實施改進(jìn)措施。公司所有產(chǎn)品都是高科技產(chǎn)品，使用專門原材料，由專門技術(shù)人員進(jìn)行生產(chǎn)。在過去，是由經(jīng)過強(qiáng)化訓(xùn)練的專門人員進(jìn)行生產(chǎn)，為努力提高生產(chǎn)，公司降低了專門化程度，組織水平化生產(chǎn)，這種變化意味著每個職工所做的工作在種類和數(shù)量上都有所增加，結(jié)果是每個職工完成的產(chǎn)品從7減到4。生產(chǎn)向水平化方向發(fā)展，要求職工掌握多項技術(shù)，這是一種：

　　A.輪作制。 B. 共同承擔(dān)工作

　　C.擴(kuò)大工作范圍。 D. 工作豐富化。

　　，C，解析：公司的生產(chǎn)從專業(yè)化轉(zhuǎn)向水平化，這要求每個職工都掌握多項技術(shù)，這擴(kuò)大了職工的工作范圍。

　　19.為促使職員提高精確率，管理著會對犯錯誤的職工給予懲罰，但引導(dǎo)職工行為的更好辦法是：

　　A.不采取任何措施，就會使錯誤不再重犯。 B. 對工作精確的員工給予獎勵。

　　C.使用否定強(qiáng)化，使職工繼續(xù)努力做好，避 D.威脅職工如果不提高精確率便辭退

　　免發(fā)生差錯 。

　　B，解析：管理層對待職工的工作，犯錯誤的給予懲罰，有成績的給予獎勵，有獎有罰才能更好的引導(dǎo)職工行為。

　　20.內(nèi)部審計師從銷售發(fā)票追查至運輸記錄是為了確認(rèn)：

　　A.客戶的發(fā)貨都已開票。 B. 開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨。

　　C.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄。 D. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。

　　，B，解析：從銷售發(fā)票追查至運輸記錄，是順查法，這是為了確定已經(jīng)開具發(fā)票的貨物都已經(jīng)提貨，且已經(jīng)經(jīng)運輸部門向客戶發(fā)貨