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　　1. 某金融機構的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構的投資和貸款業(yè)務。在上一年度，該機構在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當?shù)胤婪讹L險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應實施以下哪個程序：

　　a.檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告;

　　b.與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化;

　　c.檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響;

　　d.以上答案都正確。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，在調(diào)查期間，內(nèi)部審計師應檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告;與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化;檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響。

　　答案d正確，業(yè)務計劃應予以記錄，除此之外，還應包括從以前的業(yè)務工作底稿、其他業(yè)務的結果、預算數(shù)據(jù)、財務報表、組織的信息(主要的系統(tǒng)變化等)、通信文件以及適合被審計活動的技術性的文獻中獲取關于被審計活動的背景信息。計劃還應包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關活動內(nèi)容、風險和控制;確認業(yè)務的重點領域;征求業(yè)務客戶的評論和建議。調(diào)查涉及與業(yè)務客戶開展討論、與受被審計活動影響的個人(如審計報告的使用者)進行面談、進行現(xiàn)場觀察、回顧管理報告和研究結果、分析性審計程序、繪制流程圖、功能性“走查”(從頭至尾對具體工作活動進行測試，也稱穿行測試)以及記錄關鍵的控制活動。(實務公告2210.a1—1)。

　　2. 內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應之前，不予報告這些存在重大問題的領域。以下哪項審計反應是不恰當?shù)?

　　a.將該業(yè)務安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務;

　　b.考慮所涉及領域內(nèi)的相關風險;若風險很高，則繼續(xù)進行審計;

　　c.鑒于業(yè)務客戶已同意采取建設性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結束該審計;

　　d.與業(yè)務客戶合作將這項業(yè)務安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關注這個重大的問題，并關注業(yè)務客戶的反應。

　　答案：c

　　解析：答案a和d不正確，內(nèi)部審計師已確認出重大的業(yè)務問題，沒有理由不繼續(xù)審計;

　　答案c正確，內(nèi)部審計師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務客戶的建設性的行動可以是拖延性的策略，以掩蓋更多嚴重的問題。

　　答案b不正確，內(nèi)部審計師應該總是考慮與潛在的審計發(fā)現(xiàn)有關的風險，并將之作為確定是否需要更加直接的關注上述問題的依據(jù)。

　　3. 《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項：

　　a.為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù);

　　b.指導內(nèi)部審計師的道德行為;

　　c.描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則;

　　d.扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。

　　答案：b

　　解析：答案a、c和d不正確，內(nèi)部審計專業(yè)實務標準(sppia)的目標是：

　　描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務的基本原則;

　　為開展并促進廣義范圍的價值增值型的內(nèi)部審計活動提供了框架;

　　為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù);

　　扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。

　　答案b正確，iia的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計師達到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標是幫助解釋應用于實務的原則，并指導內(nèi)部審計師的道德行為”。

　　4. 根據(jù)iia的內(nèi)部審計專業(yè)實務框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南：

　　a.屬性標準;

　　b.實施標準;

　　c.工作標準;

　　d.實務公告。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，道德規(guī)范、屬性標準、實施標準以及工作標準組成了強制性指南。

　　答案d正確，實務公告是對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的非強制性解釋，或是對標準在具體情況下的運用。它們可代表iia認可的最佳實務，可作為對標準的運用的一種方式。

　　5. 當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該:

　　a.直到審計范圍限制消除后才實施審計; b.將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通; c.對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計; d.對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，在業(yè)務范圍受限的情況下依然可以開展審計;

　　答案b正確，業(yè)務范圍的限制是對內(nèi)部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務范圍;在內(nèi)部審計活動中，接觸與開展業(yè)務相關的記錄、人員和實物資產(chǎn);經(jīng)批準的業(yè)務工作安排;必要的業(yè)務程序的實施;經(jīng)批準的人員配備計劃和財務預算。最好以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關管制部門報告業(yè)務范圍的界限及其潛在影響(實務公告1130—1)。

　　答案c不正確，審計范圍受限的業(yè)務不一定需要進行多次審計;

　　答案d不正確，審計范圍受限的業(yè)務不一定需要更多有經(jīng)驗的人員。