1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)?
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)
C、向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性
D、抽取客戶訂單樣本,檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案:B
解題思路:A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而,由于他們知道被觀察,因此,很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺乏客觀性,因?yàn)樗钱?dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。
2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/P>
A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制系統(tǒng)
答案:C
解題思路:A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4,即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng),也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是:
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來(lái)協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I
B、只有I、II
C、只有II
D、I、II、III都對(duì)
答案:D
解題思路:I、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4
II、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
III、正確。參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金;谡趯(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是:
A、和盤托出,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事,與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處,使文章不能明確指出信息的來(lái)源。
D、以調(diào)查不全面而推托。
答案:B
解題思路:A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能,是回答媒體詢問(wèn)的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。
B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能,是回答媒體詢問(wèn)的合適職能機(jī)構(gòu)。此外,內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則:內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán),除非是在合法或有職責(zé)的情況下,不經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)不披露信息。
C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng)該來(lái)自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門。
D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束,內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請(qǐng)求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?
A、根據(jù)法庭傳喚,內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物,因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn),因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
答案:A
解題思路:A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本機(jī)構(gòu)忠誠(chéng),但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而,內(nèi)部審計(jì)師必須聽(tīng)從法庭的要求。
B、不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。
C、不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。
D、不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10規(guī)定,有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。
6、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得?
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性
答案:D
解題思路:A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)。
B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1,機(jī)構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見(jiàn),這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開(kāi)展是必不可少的。
7、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆?
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:《 .. 定價(jià):¥35 優(yōu)惠價(jià):¥35.0 更多書(shū)籍 | |
國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:內(nèi) .. 定價(jià):¥60 優(yōu)惠價(jià):¥60.0 更多書(shū)籍 |