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　1. 在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近：

　　A.管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心;

　　B.給定事件發(fā)生的可能性;

　　C.有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性;

　　D.管理層處理主觀信息的能力。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系;

　　答案B正確，概率是在0~1之間的數(shù)值，用于衡量某些事件發(fā)生的可能性。概率為零意味著事件不會(huì)發(fā)生，概率為1意味著事件必定發(fā)生。有兩種類型的概率，它們分別是主觀概率和客觀概率�？陀^概率是用數(shù)學(xué)方法從歷史數(shù)據(jù)中導(dǎo)出，而主觀概率根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和判斷做出估計(jì)。因此，概率用于確定既定事件發(fā)生的可能性。

　　答案C不正確，事實(shí)信息的適用性有助于決策過(guò)程，但它與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系;

　　答案D不正確，管理層在決策中處理主觀信息的能力可能是一個(gè)因素，但它與概率的概念沒(méi)有緊密聯(lián)系。

　　2. 在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無(wú)效的：

　　A.測(cè)試銀行賬戶;

　　B.進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理;

　　C.每個(gè)賬戶都具有同等的重要性;

　　D.抽樣單位的數(shù)字大。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，PPS抽樣在測(cè)試銀行賬戶時(shí)有效的，如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要的話(在變量抽樣中通常都是這樣的);

　　答案B不正確，PPS抽樣可以進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷;

　　答案C正確，貨幣單位抽樣給數(shù)量大、更重要的項(xiàng)目分配更多的權(quán)重。如果全部項(xiàng)目的重要性都是相同的，PPS不適當(dāng)。

　　答案D不正確，如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要，PPS抽樣是有效的。

　　3. 貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師：

　　A.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額;

　　B.無(wú)法處理累積總體項(xiàng)目;

　　C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤

　　D.關(guān)注金額高估。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，對(duì)應(yīng)付賬款的審計(jì)首先關(guān)注的是是否存在低估;

　　答案B不正確，因?yàn)榭傮w的項(xiàng)目必須用累積貨幣總額來(lái)選擇。第一個(gè)項(xiàng)目(即隨機(jī)起點(diǎn))是隨機(jī)選擇的，第二個(gè)項(xiàng)目則等于隨機(jī)起點(diǎn)加上樣本區(qū)間額，依此類推;

　　答案C不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，MUS的樣本量也增加。當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，MUS也可能會(huì)高估錯(cuò)報(bào)額上限。結(jié)果可能會(huì)拒絕一個(gè)可接受的賬戶。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣法也稱為概率比例大小抽樣(PPS抽樣)。它是屬性抽樣的修正方法，用來(lái)測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無(wú)效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱螅�該�?xiàng)目被選中的可能性就越小。如果內(nèi)部審計(jì)師預(yù)計(jì)存在低估或余額為零或余額為負(fù)數(shù)時(shí)，則必須考慮特殊的設(shè)計(jì)。

　　4. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：

　　A.被選中的可能性相等;

　　B.能被不超過(guò)一個(gè)貨幣單位所代表;

　　C.被選中的可能性是未知的;

　　D.被選中的可能性與其貨幣值成比例。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，因?yàn)槊總�(gè)美元，而不是每張發(fā)票，被選中的可能性是相等的，除非全部發(fā)貨票的數(shù)量都相同;

　　答案B不正確，可能從同一個(gè)項(xiàng)目中選出2個(gè)或更多的貨幣單位;例如，如果每$1000作為一個(gè)抽樣單位的話，則一個(gè)價(jià)值$4500項(xiàng)目將代表4個(gè)貨幣單位;

　　答案C不正確，被選中的可能性可以通過(guò)項(xiàng)目的價(jià)值和總體的價(jià)值計(jì)算出來(lái)。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣是選擇每第n個(gè)項(xiàng)目作為樣本。因此，價(jià)值$1000的項(xiàng)目被選中的可能性是價(jià)值$1的項(xiàng)目的1000倍。樣本項(xiàng)目被選中的可能性是與其貨幣值成比例的。

　　5. 某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了：

　　A.在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式;

　　B.它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布;

　　C.由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶;

　　D.當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用;

　　答案B不正確，貨幣單位抽樣法并不需要總體服從正態(tài)分布;

　　答案C不正確，MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。

　　答案D正確，貨幣單位抽樣法(MUS)也稱為概率比例大小抽樣(PPS抽樣)。它是屬性抽樣的修正方法，用來(lái)測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無(wú)效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱�，該�?xiàng)目被選中的可能性就越小。此外，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，貨幣單位抽樣與古典變量抽樣相比需要更大的樣本量。

　　6. 在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率：

　　A.總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

　　B.預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

　　C.總體在金額上的變動(dòng)程度很高

　　總體在金額上的變動(dòng)程度很低

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，當(dāng)存在許多差異時(shí)，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無(wú)效率的;

　　答案B正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。但是變量抽樣(例如比率估計(jì)法)在錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)更有效率(樣本更小)。當(dāng)預(yù)計(jì)存在低估并且期望值為負(fù)的時(shí)候，貨幣單位抽樣法也是無(wú)效的。

　　答案C和D都不正確，總體項(xiàng)目的金額變動(dòng)程度，不能用這兩種方法的任何一種來(lái)測(cè)量。

　　7. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：

　　支付合同成本 $10000000

　　總體發(fā)票數(shù)量 2000

　　可容忍誤差 1%

　　置信水平 95%

　　可信度 3.0

　　樣本間隔 $33333

　　樣本量 300

　　期望誤差 無(wú)

　　發(fā)現(xiàn)誤差 無(wú)

　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：

　　A.選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000);

　　B.合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%;

　　C.如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的;

　　D.在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000($10000000的1%)。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率是與發(fā)票的金額數(shù)量成比例的;

　　答案B不正確，錯(cuò)報(bào)超過(guò)$10000000的1%的概率是5%;

　　答案C不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的判斷得出的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)度量的是結(jié)果的可靠性，而不是結(jié)果本身。

　　答案D正確，在抽樣樣本中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)誤報(bào)。因此，在給定的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，要達(dá)到預(yù)期的置信水平和精確度，支付的成本高估的最大限度為1%。如果發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，則錯(cuò)誤上限將要增加，即大于1%。

　　8. 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目：

　　發(fā)票金額 累計(jì)金額

　　A. $7985 $31374

　　B. $4108 $35482

　　C. $12305 $47787

　　D. $456 $48243

　　答案：B

　　解析：答案A、C和D不正確，第三個(gè)樣本選擇項(xiàng)目一定包括$34719。

　　答案B正確，選擇間隔是$15000，即($750000÷50)。以$04719為隨機(jī)起點(diǎn)。因此，第二個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$19719，第三個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$34719。在給定的選項(xiàng)中，發(fā)票金額$4108(累計(jì)金額$35482)應(yīng)該是選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目。因?yàn)?34719是在$31375到$35482之間。