1. 幾個級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法： a.為每一級經(jīng)理寫詳細(xì)的報告; b.給營銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報告; c.與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報告; d.與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。
答案：b
解析：答案a不正確，不需要給各級別經(jīng)理都寫詳細(xì)的報告;
答案b正確，應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計(jì)的活動的管理層。這些報告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務(wù)報告影響的人員，如外部審計(jì)師和董事會董事(實(shí)務(wù)公告2440—1)。
答案c不正確，如果營銷部經(jīng)理能按結(jié)果行動，正規(guī)的、詳細(xì)書面報告就應(yīng)針對營銷部經(jīng)理;
答案d不正確，應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，但仍應(yīng)發(fā)出審計(jì)報告。
2. 銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式?內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)： a.在草擬審計(jì)報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報告中; b.在草擬審計(jì)報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷;若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報告; c.在審計(jì)報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷; d.在審計(jì)報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。
答案：b
解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)師在報告工作結(jié)果時有責(zé)任揭示重大的事實(shí)。控制薄弱環(huán)節(jié)很重要，應(yīng)告知管理高層和董事會;
答案b正確，根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)學(xué)”，解決問題的最令人滿意的方式是在公布審計(jì)報告前與管理層討論這些問題。這時，就會對有關(guān)的事實(shí)達(dá)成一致意見并采取某些合理的行動來糾正問題。審計(jì)報告應(yīng)對控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行描述，陳述與管理層討論的事項(xiàng)以及所采取的糾正措施。
答案c和d不正確，在公布審計(jì)報告前應(yīng)與分部經(jīng)理討論控制的薄弱環(huán)節(jié)。因此，要提醒經(jīng)理有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)并迅速地采取糾正措施。
3. 以下哪項(xiàng)不是結(jié)束會議的目標(biāo)： a.解決沖突; b.討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議; c.確定以后的審計(jì)重點(diǎn); d.確定管理人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動和反應(yīng)。
答案：c
解析：答案a不正確，解決沖突是結(jié)束會議的目標(biāo);
答案b不正確，對事實(shí)達(dá)成一致是結(jié)束會議的目標(biāo);
答案c正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。對業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開的會議(結(jié)束會議)上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問題和表述他們對業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見的機(jī)會，從而有助于確保不會對事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲(實(shí)務(wù)公告2440—1)。
答案d不正確，確定管理層的行動計(jì)劃和反應(yīng)是結(jié)束會議的目標(biāo)。
4. 實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官決定將最終審計(jì)報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計(jì)委員會和外部審計(jì)師。將報告副本發(fā)送給審計(jì)委員會和外部審計(jì)師的最可能原因是： a. 向?qū)徲?jì)委員會和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報告是出于禮貌; b. 審計(jì)委員會和外部審計(jì)師需要對有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施; c. 財(cái)務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計(jì)委員會和外部審計(jì)師的活動; d. 管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。
答案：c
解析：答案a不正確，正式的發(fā)送人員應(yīng)是所審核活動的管理層或要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員;
答案b不正確，作業(yè)經(jīng)理要對糾正措施負(fù)責(zé);
答案c正確，應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這些報告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務(wù)報告影響的人員，如外部審計(jì)師和董事會董事(實(shí)務(wù)公告2440—1)。由內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報表的潛在錯報會引起董事會董事和外部審計(jì)師的興趣。
答案d不正確，不可能有這類規(guī)定。
5. 以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議：
a) 負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表;
b.首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員;
c.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員; d.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
答案：a
解析：答案a正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機(jī)構(gòu)和報告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實(shí)務(wù)公告2440—1)。
，我們將會及時處理。