答案b不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員可能對(duì)有關(guān)的細(xì)節(jié)不熟悉;
答案c不正確，在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員不可能具備必要的觀點(diǎn)和權(quán)力;
答案d不正確，助理內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏適當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)和權(quán)力。
6. 以下哪類人員正常情況下不會(huì)收到與采購(gòu)循環(huán)的審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：
a.采購(gòu)主管;
b.獨(dú)立外部審計(jì)師;
c.首席審計(jì)執(zhí)行官; d.董事會(huì)主席。
答案：d
解析：答案a不正確，采購(gòu)主管應(yīng)收到報(bào)告的副本;
答案b不正確，外部審計(jì)師應(yīng)收到報(bào)告的副本;
答案c不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)收到報(bào)告的副本。
答案d正確，應(yīng)該將審計(jì)報(bào)告發(fā)送到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員，這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送到所審計(jì)的活動(dòng)的管理層。組織的更高層只接收總結(jié)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務(wù)報(bào)告影響的人員，如外部審計(jì)師和董事會(huì)董事(實(shí)務(wù)公告2440—1)。作為受影響的當(dāng)事方，外部審計(jì)師和采購(gòu)主管是恰當(dāng)?shù)慕邮杖�。詳盡的常規(guī)審計(jì)報(bào)告通常不送董事會(huì)主席。
7. 在對(duì)某公司薪酬部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計(jì)報(bào)告中。這個(gè)報(bào)告對(duì)于公司的哪類人最為有用： a. 財(cái)務(wù)主管; b. 審計(jì)委員會(huì); c. 薪酬部門經(jīng)理; d. 總經(jīng)理。
答案：c
解析：答案a不正確，財(cái)務(wù)主管不負(fù)責(zé)薪酬部門;
答案b和d不正確，審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理不處于該部門的運(yùn)營(yíng)控制中。
答案c正確，應(yīng)該將審計(jì)報(bào)告發(fā)送到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員，這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)送到所審計(jì)的活動(dòng)的管理層(實(shí)務(wù)公告2440—1)。對(duì)薪酬部門控制薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)報(bào)告對(duì)該部門經(jīng)理最有用，因?yàn)樗幱诓扇〖m正措施的職位的人員。
8. 內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
a.直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告;
b.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告;
c.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異;
d.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因。
答案：d
解析：答案a不正確，如果已完成審計(jì)，及及時(shí)的出具審計(jì)報(bào)告。而且，與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見不是強(qiáng)制性的;
答案b不正確，如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論滿意，就沒有理由開展更多的工作;
答案c不正確，不同意審計(jì)結(jié)論不屬于范圍限制。
答案d正確，作為內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的部分討論內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該努力征求對(duì)方同意業(yè)務(wù)結(jié)果和為改進(jìn)運(yùn)營(yíng)而建議采取的行動(dòng)計(jì)劃。如果內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶對(duì)于業(yè)務(wù)結(jié)論存在意見分歧，可以在業(yè)務(wù)溝通中陳述分歧的立場(chǎng)和原因。業(yè)務(wù)客戶的書面意見可以作為附件收進(jìn)業(yè)務(wù)報(bào)告中。替代辦法是將業(yè)務(wù)客戶的觀點(diǎn)在業(yè)務(wù)報(bào)告的主體部分進(jìn)行表述，或以信函的形式進(jìn)行表述(實(shí)務(wù)公告2410—1)。
9. 首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來(lái)補(bǔ)充書面報(bào)告。助理審計(jì)師增加口頭報(bào)告的最有可能的原因是：
a.口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試;
b.用非正式形式表達(dá)，可以無(wú)需準(zhǔn)備;
c.用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率;
d.可以展開討論并提供可能需要的其它信息。
答案：d
解析：答案a不正確，減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試數(shù)與審計(jì)報(bào)告的形式無(wú)關(guān);
答案b不正確，口頭報(bào)告也應(yīng)以正規(guī)的形式傳遞，需要仔細(xì)的準(zhǔn)備;
答案c不正確，審計(jì)報(bào)告應(yīng)為接收人采納，他們不會(huì)提高整體的審計(jì)效率。
答案d正確，中期報(bào)告可以口頭傳達(dá)，并使內(nèi)部審計(jì)師取得反饋并對(duì)反饋?zhàn)鞒龇磻?yīng)。由于中期報(bào)告允許面對(duì)面的溝通，使內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)或進(jìn)一步需求作出反應(yīng)。
10. 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。原來(lái)審計(jì)工作方案的額外測(cè)試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法：
a.直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告;
b.就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告;
c.在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測(cè)試方法來(lái)完成這項(xiàng)工作;
d.在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計(jì)測(cè)試。
答案：b
解析：答案a不正確，重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)迅速地與管理層溝通;
答案b正確，中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。這類報(bào)告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式(實(shí)務(wù)公告2410—1)。
答案c不正確，用提到的其他測(cè)試方法發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題應(yīng)與管理層溝通;
答案d不正確，重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)迅速的報(bào)告以便最終的測(cè)試。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。