华南俳烁实业有限公司

通過應(yīng)交稅費(fèi)核算

不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算

增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

【注意】在本科目核算的非稅款或非本企業(yè)繳納的稅款

（1）代扣代繳的個(gè)人所得稅

（2）教育費(fèi)附加

（3）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

（1）耕地占用稅

借：無形資產(chǎn)/在建工程等

　貸：銀行存款

（2）車輛購置稅

借：固定資產(chǎn)

　貸：銀行存款

（3）契稅

借：無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)等

　貸：銀行存款

（4）印花稅

借：稅金及附加

　貸：銀行存款

分類

標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)稅規(guī)定

一般納稅人

超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般計(jì)稅方法：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人

年銷售額500萬以下

未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

簡易計(jì)稅方法：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

稅率類型

稅率

適用范圍

基本稅率

16%

銷售或進(jìn)口貨物；加工修理修配勞務(wù)；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；

低稅率

10%

銷售或進(jìn)口稅法列舉的貨物

2018年5月1日起低稅率改為10%

提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

6%

其他應(yīng)稅行為

零稅率

0

一般納稅人出口貨物

一級(jí)科目

一般納稅人二級(jí)科目

小規(guī)模納稅人二級(jí)科目

應(yīng)交稅費(fèi)

1.應(yīng)交增值稅（10個(gè)專欄）

1.應(yīng)交增值稅

2.未交增值稅

3.預(yù)交增值稅

4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

6.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

7.簡易計(jì)稅

8.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

2.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

9.代扣代交增值稅

3.代扣代交增值稅

取得的扣稅憑證

可抵扣進(jìn)項(xiàng)

采購成本

①海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

②10%增值稅專用發(fā)票

扣稅憑證上注明的稅額

不含增值稅的購價(jià)

①農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

②農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

①加工生產(chǎn)10%的產(chǎn)品

進(jìn)項(xiàng)=買價(jià)×10%

②加工生產(chǎn)16%的產(chǎn)品

進(jìn)項(xiàng)=買價(jià)×12%

①加工生產(chǎn)10%的產(chǎn)品

成本=買價(jià)×90%

②加工生產(chǎn)16%的產(chǎn)品

成本=買價(jià)×88%