华南俳烁实业有限公司

①按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的

待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

或“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”科目

②按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的

借：應(yīng)收賬款等

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

視同銷售情形

賬務(wù)處理

①將貨物交付他人代銷

②銷售代銷貨物

在第五章第一節(jié)收入中講解

③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其它機(jī)構(gòu)用于銷售（賬務(wù)處理不要求掌握）

④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬

　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　—簡易計(jì)稅

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　貸：庫存商品/原材料

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者

借：長期股權(quán)投資

　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　—簡易計(jì)稅

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　貸：庫存商品/原材料