华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】某企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補助2 000元，下列各項中，會計處理正確的是(　)。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費　2 000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　2 000

　　B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　2 000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　2 000

　　C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　2 000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　2 000

　　D.借：管理費用　　　　　　　　　　2 000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　2 000

　　『正確答案』A

　　『答案解析』計提時：

　　借：管理費用　　　　　2 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　2 000

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　2 000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　2 000

　　【單選題】某企業(yè)計提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險費120 000元。下列各項中，關(guān)于該事項的會計處理正確的是(　)。

　　A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計劃—基本養(yǎng)老保險費　　　120 000

　　B.借：制造費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計劃—基本養(yǎng)老保險費　　　120 000

　　C.借：制造費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　D.借：制造費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』計提生產(chǎn)車間管理人員的養(yǎng)老保險費：

　　借：制造費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 000

　　貸： 應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃——基本養(yǎng)老保險費　　120 000

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　　【單選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是(　)。

　　A.發(fā)放職工工資

　　B.確認因解除與職工勞動關(guān)系應(yīng)給予的補償

　　C.支付職工的培訓(xùn)費

　　D.繳存職工基本養(yǎng)老保險費

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項ACD，因為都屬于支付職工薪酬，所以應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目的借方。

　　【單選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的會計處理表述不正確的是(　)。

　　A.按產(chǎn)品的賬面價值確認主營業(yè)務(wù)成本

　　B.按產(chǎn)品的公允價值確認主營業(yè)務(wù)收入

　　C.按產(chǎn)品的賬面價值加上增值稅銷項稅額確認應(yīng)付職工薪酬

　　D.按產(chǎn)品的公允價值加上增值稅銷項稅額確認應(yīng)付職工薪酬

　　『正確答案』C

　　『答案解析』相關(guān)會計分錄為：

　　確認時：

　　借：生產(chǎn)成本等(公允價值+銷項稅額)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(公允價值+銷項稅額)

　　發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 (公允價值)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (公允價值×13%)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(賬面價值)

　　貸：庫存商品(賬面價值)

　　【單選題】下列各項中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證)準予以后期間抵扣的進項稅額，應(yīng)記入的會計科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，通過“待抵扣進項稅額”科目核算。

　　【單選題】下列各項中，不符合收入確認條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B.應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開具了增值稅專用發(fā)票，已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，確認應(yīng)交增值稅的銷項稅額。

　　【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”科目

　　D.借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

　　【單選題】企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項中，關(guān)于計提房屋折舊的會計處理表述正確的是(　)。

　　A.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計折舊”科目

　　B.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“累計折舊”科目

　　D.借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計折舊”科目。

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，在計提折舊時：

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　貸：累計折舊