华南俳烁实业有限公司

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有(　)。

　　A.設(shè)備采購(gòu)人員差旅費(fèi)

　　B.公司總部管理人員的工資

　　C.生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼

　　D.材料入庫(kù)前挑選整理人員的工資

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』差旅費(fèi)、總部管理人員工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用;生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)計(jì)入生產(chǎn)成本;材料入庫(kù)前挑選整理人員的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入材料成本。

　　【多選題】企業(yè)按規(guī)定計(jì)算生產(chǎn)工人的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80 000元，從生產(chǎn)工人的應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10 000元，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　80 000

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　80 000

　　B.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　80 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　80 000

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬——工資等　　　　10 000

　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　　10 000

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬——工資等　　　　10 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金　　10 000

　　『正確答案』BC

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

　　A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的有(　)。

　　A.已訂立勞動(dòng)合同的全職職工的獎(jiǎng)金

　　B.正式任命并聘請(qǐng)的獨(dú)立董事津貼

　　C.已訂立勞動(dòng)合同的臨時(shí)職工的工資

　　D.企業(yè)負(fù)擔(dān)的向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金

　　『正確答案』ABCD

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅

　　C.計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加

　　D.簽訂購(gòu)銷合同購(gòu)買印花稅票繳納的印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)將其自產(chǎn)的空調(diào)200臺(tái)發(fā)放給生產(chǎn)車間管理人員作為福利，每臺(tái)自產(chǎn)空調(diào)市場(chǎng)售價(jià)為5 000元，成本為3 000元。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　貨：生產(chǎn)成本——空調(diào)　　　　　　　　　　600 000

　　B.確認(rèn)福利時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　1 130 000

　　貨：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利　　　1 130 000

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　貨：庫(kù)存商品一一空調(diào)　　　　　　　　　　600 000

　　D.發(fā)放福利時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利　　　1 130 000

　　貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　130 000

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　1 130 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　1 130 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　1 130 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　(5 000×200)1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　130 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　600 000

　　【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場(chǎng)售價(jià)為200元，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確有(　)。

　　A.借記“生產(chǎn)成本”科目113 000元

　　B.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目50 000元

　　C.貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目63 000元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目13000元

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　113 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　113 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　113 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　(200×500)100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 13 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　 (100×500)50 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　 50 000

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);選項(xiàng)D，不視同銷售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”。

　　【判斷題】累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未完成的帶薪權(quán)利可以在未來期間使用。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』這是累積帶薪缺勤的定義，即累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未完成的帶薪權(quán)利可以在未來期間使用。

　　【判斷題】企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。

　　【判斷題】某企業(yè)職工張某經(jīng)批準(zhǔn)獲得探親假5天，企業(yè)確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其休假期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。

　　【判斷題】對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√

　　【判斷題】企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【判斷題】企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動(dòng)合同而給予職工的補(bǔ)償金額，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√