华南俳烁实业有限公司

　　三.判斷題

　　17.自行建造固定資產(chǎn)，建造過程中發(fā)生的非正常損失，要計入到建造成本中。(　)

　　18.已達到預(yù)定可使用狀態(tài)暫按估計價值確定成本的固定資產(chǎn)在辦理竣工決算后，應(yīng)按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需調(diào)整原已計提的折舊額。(　)

　　19.年限平均法又稱直線法，在采用年限平均法計算固定資產(chǎn)的折舊額時，應(yīng)該用固定資產(chǎn)的原值除以預(yù)計使用年限。(　)

　　20.企業(yè)管理部門以經(jīng)營租賃方式將一臺固定資產(chǎn)租給某單位使用，該固定資產(chǎn)的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移。企業(yè)對該固定資產(chǎn)仍應(yīng)計提折舊，計提折舊時應(yīng)記入“管理費用”賬戶。(　)

　　21.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)計提，以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。(　)

　　四.不定項選擇題

　　22.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料按實際成本核算，2018年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300 000元，增值稅稅額為48 000元。另支付該批材料的運費4 000元，增值稅稅額為400元，支付該批材料的保險費1 000元，增值稅稅額為60元，已取得增值稅專用發(fā)票。運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。

　　(2)15日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品)，發(fā)出B材料成本為70 000元，支付加工費20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3 200元，由受托方代收代繳的消費稅為10 000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。

　　(3)20日，領(lǐng)用A材料60 000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應(yīng)增值稅稅額為9 600元。

　　(4)31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15 000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用元表示)。

　　(1)根據(jù)資料(1)，下列各項中，應(yīng)計入外購原材料實際成本的是(　)。

　　A.運輸過程中的合理損耗

　　B.采購過程中發(fā)生保險費

　　C.增值稅專用發(fā)票上注明的價款

　　D.增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額

　　(2)根據(jù)資料(1)，下列各項中，關(guān)于甲企業(yè)采購A材料的會計處理結(jié)果正確的是(　)。

　　A.記入“原材料”科目的金額為305 000元

　　B.記入“原材料”科目的金額為353 500元

　　C.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目的金額為48 460元

　　D.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目的金額為47 960元

　　23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實際成本計算，月末采用一次加權(quán)平均法計算發(fā)出甲材料的成本。2018年6月發(fā)生有關(guān)交易或事項如下：

　　(1)月初結(jié)存甲材料2 000千克，每千克實際成本300元;10日購入甲材料500千克，每千克實際成本為320元;25日發(fā)出甲材料1 800千克，其中用于倉庫日常維修500千克，財務(wù)部房屋日常維修300千克，其余材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

　　(2)月末，計提固定資產(chǎn)折舊費1 650 000元，其中車間管理用設(shè)備折舊100 000元、企業(yè)總部辦公大樓折舊800 000元、行政管理部門用汽車折舊50 000元、專設(shè)銷售機構(gòu)房屋折舊700 000元。

　　(3)本月發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費42 120元，全部款項以銀行存款支付。

　　(4)31日，對記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的資產(chǎn)盤虧原因進行了查實，其中，原材料盤盈30 000元屬于收發(fā)計量錯誤，固定資產(chǎn)盤虧凈損失100 000元屬于偶發(fā)性意外事項，現(xiàn)金短缺10 000元無法查明原因。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用元表示)。

　　(1)根據(jù)期初資料和資料(1)，該企業(yè)發(fā)出的甲材料每千克實際成本為(　)元。

　　A.310

　　B.304

　　C.320

　　D.300

　　(2)根據(jù)資料(1)，下列各項中，領(lǐng)用甲材料的會計處理結(jié)果正確的是(　)。

　　A.計入管理費用243 200元

　　B.計入生產(chǎn)成本304 000元

　　C.計入財務(wù)費用91 200元

　　D.計入在建工程152 000元