华南俳烁实业有限公司

　　三.判斷題

　　17.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。(　)

　　18.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)。(　)

　　19.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途的(如用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算。(　)

　　20.企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，不需計(jì)算交納增值稅。(　)

　　21.企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。(　)

　　22.增值稅小規(guī)模納稅人取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。(　)

　　23.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。(　)

　　24.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目，貸記“銀行存款” 等科目。(　)

　　25.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。(　)

　　26.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。(　)

　　27.企業(yè)只有在對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)才交納消費(fèi)稅。(　)

　　四.不定項(xiàng)選擇題

　　28.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。

　　(3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。

　　(5)30日，銷售材料，價(jià)款160萬(wàn)元， 款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。

　　(6)30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(5)題。

　　(1)根據(jù)資料(1)和(6)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元

　　B.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元

　　C.1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元

　　D.8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬(wàn)元