华南俳烁实业有限公司

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。

　　2018年10月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他稅費(fèi)，甲公司在2018年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。

　　A.600

　　B.770

　　C.1000

　　D.1160

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　　2.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)

　　C.主營業(yè)務(wù)成本

　　D.委托加工物資

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　　3.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬元，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。

　　A.875

　　B.962.5

　　C.1087.5

　　D.1587.5

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　　4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。

　　A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

　　C.將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈(zèng)

　　D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

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　　5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.在途物資

　　B.委托加工物資

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　D.稅金及附加

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　　6.甲企業(yè)為一般納稅人，委托乙企業(yè)加工某非金銀首飾材料(應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為800元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為500元，材料已加工完畢。收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該材料收回時(shí)的成本為()元。

　　A.25000

　　B.25500

　　C.20850

　　D.20500

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　　7.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬專欄的是()。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.銷項(xiàng)稅額抵減

　　C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　D.減免稅款

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　　8.下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售應(yīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅的是()。

　　A.將外購原材料用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

　　C.將外購貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目

　　D.外購貨物因管理不善被盜

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　　9.企業(yè)為建造倉庫而購進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額計(jì)入()。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.工程物資

　　C.營業(yè)外支出

　　D.管理費(fèi)用

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　　10.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。

　　A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房

　　B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

　　C.將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈(zèng)

　　D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

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