华南俳烁实业有限公司

　　11.乙工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。本月購進原材料1000公斤，貨款為1000萬元，增值稅稅額為160萬元;發(fā)生的保險費為30萬元，入庫前的挑選整理費用為15萬元;驗收入庫時發(fā)現數量短缺10%，經查屬于運輸途中合理損耗。乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實際單位成本為每公斤()萬元。

　　A.1.045

　　B.1.16

　　C.1.215

　　D.1.34

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　　12.某增值稅一般納稅人企業(yè)適用增值稅稅率為16%，因洪災毀損原材料一批，該批原材料的實際成本是10000元，收回殘料價值200元，保險公司賠償2000元。該批毀損材料造成的損失凈額是()元。

　　A.6100

　　B.7800

　　C.8200

　　D.9500

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　　13.某增值稅一般納稅企業(yè)適用增值稅稅率為16%，因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為10000元，收回殘料價值為500元，保險公司和責任人共賠償6000元。不考慮其他因素，則該批毀損原材料造成的損失凈額是()元。

　　A.3500

　　B.4000

　　C.5100

　　D.9500

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　　14.甲公司處置一棟作為固定資產的廠房，原值1500萬元，已提折舊800萬元，減值150萬元，不含稅售價900萬元，發(fā)生處置清理費用2萬元，用銀行存款支付。甲公司為增值稅一般納稅人，處置不動產適用的增值稅稅率為10%。則最終的處置損益為()萬元。

　　A.303

　　B.348

　　C.350

　　D.453

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　　15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進項稅額1700萬元，銷項稅額5100萬元，進項稅額轉出51萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅稅額1000萬元，則本月尚未繳納的增值稅為()萬元。

　　A.2349

　　B.2451

　　C.3451

　　D.4349

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　　16.應交消費稅的委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔的消費稅應當計入()。

　　A.生產成本

　　B.應交稅費

　　C.主營業(yè)務成本

　　D.委托加工物資

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　　17.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應交消費稅的商品，原值500萬元，以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅稅額為34萬元、消費稅稅額為30萬元，該加工商品收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。則收回商品時記入“應交稅費”科目的金額為()萬元。

　　A.0

　　B.30

　　C.34

　　D.64

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　　18.下列各項稅金中，一般不影響企業(yè)損益的是()。

　　A.消費稅

　　B.城市維護建設稅

　　C.一般納稅人正常銷售商品時產生的增值稅銷項稅額

　　D.所得稅

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　　19.企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，計入“稅金及附加”科目的有()。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.教育費附加

　　D.城市維護建設稅

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　　20.企業(yè)在“應交稅費——應交增值稅”科目貸方設置的專欄有()。

　　A.銷項稅額

　　B.進項稅額轉出

　　C.進項稅額

　　D.已交稅金

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