华南俳烁实业有限公司

　　1.企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是()。

　　A.沖減管理費(fèi)用

　　B.增加營業(yè)外收入

　　C.沖減財務(wù)費(fèi)用

　　D.增加其他業(yè)務(wù)收入

　　正確答案:B

　　解析:無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。 期末，應(yīng)將“營業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　2.A公司2012年稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，行政罰款20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　正確答案:C

　　解析:應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元);所得稅費(fèi)用=1900×25%=475(萬元)。

　　3.W公司2015年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　正確答案:C

　　解析:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)。

　　4.甲公司2016年度發(fā)生如下交易或事項：銷售商品取得價款1 500萬元;銷售一批不需用原材料取得價款30萬元;提供一項勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元;出售閑置廠房取得價款500萬元;出租商標(biāo)權(quán)取得價款120萬元。2016年12月31日應(yīng)填列利潤表“營業(yè)收入”項目金額為()萬元。

　　A.2120

　　B.1820

　　C.1720

　　D.1600

　　正確答案:C

　　解析:2016年12月31日應(yīng)填列利潤表“營業(yè)收入”項目金額：1 500+30+70+120=1720(萬元)，選項C正確。

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　　5.下列各項業(yè)務(wù)中，不會引起利潤總額發(fā)生增減變動的是()。

　　A.計提壞賬準(zhǔn)備

　　B.確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

　　C.確認(rèn)所得稅費(fèi)用

　　D.取得持有交易性金融資產(chǎn)的股息

　　正確答案:C

　　解析:所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤總額計算的，影響的是凈利潤，選項c正確。

　　6.2016年12月31日，某企業(yè)將自用建筑物轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，轉(zhuǎn)換日，該建筑物賬面價值為2100萬元，尚可使用25年，預(yù)計凈殘值為100萬元，采用年限平均法計提折舊。按照租賃合同，每年收取租金100萬元，不考慮其他因素，對該企業(yè)2017年營業(yè)利潤的影響金額為()萬元。

　　A.80

　　B.100

　　C.16

　　D.20

　　正確答案:D

　　解析:該投資性房地產(chǎn)計提折舊=(2100-100)/25=80(萬元)，年租金收入100萬元。所以影響營業(yè)利潤的金額=100-80=20(萬元)。

　　7.以下各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是()。

　　A.無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.捐贈利得

　　C.債務(wù)重組利得

　　D.固定資產(chǎn)盤盈

　　正確答案:D

　　解析:固定資產(chǎn)盤盈記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　8.A公司于2015年10月5日以100萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的非專利技術(shù)，采用直線法攤銷，不考慮凈殘值。2017年4月1日，A公司出售該項無形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬元，應(yīng)交稅費(fèi)6萬元。出售該項非專利技術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額為()萬元。

　　A.74

　　B.-16

　　C.4

　　D.80

　　正確答案:C

　　解析:無形資產(chǎn)當(dāng)月增加，當(dāng)月攤銷。當(dāng)月減少，當(dāng)月不攤銷。2015年10月-2017年4月共計使用18個月。A公司出售該項非專利技術(shù)應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益的金額=80-6-(100-100/5/12*18)=4(萬元)。

　　9.下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是()。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.存貨自然災(zāi)害損失

　　C.固定資產(chǎn)處置凈損失

　　D.長期股權(quán)投資處置損失

　　正確答案:D

　　解析:選項D應(yīng)該計入投資收益。

　　10.下列各項中，計入營業(yè)外支出的是()。

　　A.將原材料發(fā)給公司職工

　　B.采購原材料運(yùn)輸途中合理損耗

　　C.管理原因?qū)е碌脑�材料盤虧

　　D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失

　　正確答案:D

　　解析:選項A計入其他業(yè)務(wù)成本，選項B計入原材料成本，選項C計入管理費(fèi)用。