华南俳烁实业有限公司

　　11.A公司2016年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費20萬元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為4萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為8萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2016年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

　　正確答案:B

　　解析:A公司2016年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-20)=295(萬元)。

　　12.A公司2017年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應(yīng)交所得稅為()萬元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　正確答案:B

　　解析:A公司2017年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬元)。

　　13.A公司2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為25萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費用為()萬元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　正確答案:B

　　解析:所得稅費用：(100-5+30-25)×25%=25(萬元)。

　　14.A公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬元和50萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元和40萬元。A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額為()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　正確答案:C

　　解析:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額=50+(40-50)-(50-40)=30(萬元)。

　　15.下列各項中，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是()。

　　A.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

　　B.處置無形資產(chǎn)利得

　　C.處置固定資產(chǎn)利得

　　D.罰款支出

　　正確答案:D

　　解析:營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)。交易性金融資產(chǎn)公允價值變動計入公允價值變動損益;處置無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)利得計入資產(chǎn)處置損益;罰款支出計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤

　　16.下列各項中，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是()。

　　A.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

　　C.出售投資性房地產(chǎn)

　　D.罰款收入

　　正確答案:D

　　解析:營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+其他收益+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)。罰款收入計入營業(yè)外收入，不