四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為11%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。丙公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，原材料賬戶2016年1月1日余額為408萬(wàn)元，材料成本差異賬戶2016年1月1日借方余額為8萬(wàn)元。

　　2016年度丙公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為320萬(wàn)元，不含稅貨款為800萬(wàn)元，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為136萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到;

　　(2)上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了購(gòu)買價(jià)款200萬(wàn)元和增值稅稅額，余款則開具了一張面值600萬(wàn)元，期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票;

　　(3)購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付，該批材料計(jì)劃成本390萬(wàn)元;

　　(4)商業(yè)承兌匯票到期后，以銀行存款支付該款項(xiàng)468萬(wàn)元;

　　(5)發(fā)出材料計(jì)劃成本600萬(wàn)元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本400萬(wàn)元，車間管理部門領(lǐng)用材料計(jì)劃成本160萬(wàn)元，企業(yè)管理部門耗用材料計(jì)劃成本40萬(wàn)元;

　　(6)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入70萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)原值為80萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元;

　　(7)管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷20萬(wàn)元，用銀行存款支付銷售費(fèi)用25萬(wàn)元。

　　假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　要求：根據(jù)上述資料，回答第(1)～(5)題。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)、(2)，下列表述正確的有(　)。

　　A、資料(1)，應(yīng)確認(rèn)收入800萬(wàn)元

　　B、資料(1)，對(duì)現(xiàn)金流量表的影響為936萬(wàn)元

　　C、資料(2)，丙公司應(yīng)確認(rèn)其他貨幣資金600萬(wàn)元

　　D、資料(2)，丙公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)600萬(wàn)元

　　<2> 、根據(jù)資料(3)、(4)，下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、借：在途物資400

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68

　　貸：應(yīng)付票據(jù)468

　　B、借：原材料400

　　貸：材料采購(gòu)390

　　材料成本差異10

　　C、借：應(yīng)付票據(jù)468

　　貸：銀行存款468

　　D、借：應(yīng)付賬款468

　　貸：銀行存款468

　　<3> 、根據(jù)資料(5)，下列計(jì)算正確的有(　)。

　　A、發(fā)出材料的成本差異率為-2.25%

　　B、發(fā)出材料由制造費(fèi)用承擔(dān)差異3.62萬(wàn)元

　　C、發(fā)出材料由管理費(fèi)用承擔(dān)差異0.90萬(wàn)元

　　D、發(fā)出材料由生產(chǎn)成本承擔(dān)差異12.66萬(wàn)元

　　<4> 、根據(jù)業(yè)務(wù)(6)，處置不動(dòng)產(chǎn)的凈損益為(　)萬(wàn)元。

　　A、21.5

　　B、25

　　C、-25

　　D、-21.5

　　<5> 、丙公司2016年度的凈利潤(rùn)為(　)萬(wàn)元。

　　A、296.25

　　B、345.45

　　C、415.6

　　D、314.33