四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月1日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目年初余額如下(金額單位為萬(wàn)元)。

　　2014年該公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)采購(gòu)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為70萬(wàn)元，增值稅稅額為11.9萬(wàn)元，銷售方代墊包裝費(fèi)0.1萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該公司開(kāi)出一張銀行承兌匯票，面值為82萬(wàn)元，期限為3個(gè)月，并繳納銀行承兌手續(xù)費(fèi)0.041萬(wàn)元。

　　(2)甲公司接受乙公司投資的原材料一批并投入使用，合同約定的價(jià)格為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元;甲公司相應(yīng)增加實(shí)收資本50萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

　　(3)甲公司持有丙公司30%有表決權(quán)的股份，采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。2014年度丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬(wàn)元，丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。

　　(4)2014年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)360萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積;經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　<1> 、根據(jù)期初資料，甲公司下列項(xiàng)目中計(jì)算結(jié)果正確的是(　)。

　　A、留存收益為100萬(wàn)元

　　B、負(fù)債總額為188萬(wàn)元

　　C、流動(dòng)資產(chǎn)為48萬(wàn)元

　　D、非流動(dòng)資產(chǎn)為490萬(wàn)元

　　<2> 、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是(　)。

　　A、原材料科目借方增加70.1萬(wàn)元

　　B、原材料科目借方增加70萬(wàn)元

　　C、應(yīng)付票據(jù)科目貸方增加82萬(wàn)元

　　D、應(yīng)付票據(jù)科目貸方增加82.041萬(wàn)元

　　<3> 、根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A、借：原材料70.2

　　貸：實(shí)收資本——乙公司50

　　資本公積20.2

　　B、借：原材料70.2

　　貸：實(shí)收資本——乙公司70.2

　　C、借：原材料60

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.2

　　貸：實(shí)收資本——乙公司70.2

　　D、借：原材料60

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.2

　　貸：實(shí)收資本——乙公司50

　　資本公積20.2

　　<4> 、根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(　)。

　　A、應(yīng)收股利科目借方增加45萬(wàn)元

　　B、投資收益科目貸方增加30萬(wàn)元

　　C、投資收益科目貸方增加45萬(wàn)元

　　D、應(yīng)收股利科目借方增加30萬(wàn)元

　　<5> 、根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中正確的是(　)。

　　A、非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過(guò)凈利潤(rùn)的10%

　　B、盈余公積科目貸方增加36萬(wàn)元

　　C、應(yīng)付股利科目借方增加100萬(wàn)元

　　D、企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本，但不能發(fā)放現(xiàn)金股利

　　2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。

　　資料(一)該企業(yè)2013年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程(不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。

　　(2)本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。

　　(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。

　　(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元。

　　假定不考慮其他因素。

　　資料(二)該企業(yè)2014年度有關(guān)資料如下：

　　2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬(wàn)元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬(wàn)元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬(wàn)元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問(wèn)題。

　　<1> 、根據(jù)上述資料(一)，計(jì)算該企業(yè)2013年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為(　)元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、66000

　　<2> 、根據(jù)上述資料(一)，計(jì)算該企業(yè)2013年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的金額為(　)元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、91875

　　<3> 、根據(jù)上述資料(一)，計(jì)算該企業(yè)2013年利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用是(　)元。

　　A、23125

　　B、22875

　　C、42125

　　D、42875

　　<4> 、根據(jù)資料(二)，甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　<5> 、根據(jù)資料(二)，甲企業(yè)2014年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、40

　　C、135

　　D、160