华南俳烁实业有限公司

　　一、單項選擇題

　　1. 【答案】B

　　【解析】甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100-80+10=30(萬元)。甲公司為增值稅一般納稅人采用一般計稅方法,選項B正確。

　　2. 【答案】A

　　【解析】甲公司應(yīng)根據(jù)預(yù)計在未來期間可以享受帶薪年休假的權(quán)利在員工提供服務(wù)期間確認為當(dāng)期成本或費用。甲公司預(yù)計2018年將有10名銷售人員享受6天帶薪年休假,超過當(dāng)年可享受帶薪年休假1天(6-5),所以應(yīng)在2017年(提供服務(wù)期間)確認為銷售費用。

　　借:銷售費用 5000(500×10×1)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬 5000

　　3. 【答案】B

　　【解析】月末甲公司計算應(yīng)繳納的增值稅=(2100-200)-1000=9900(萬元),甲公司應(yīng)將未交納的增值稅900萬元自“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”明細科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細科目中。

　　4. 【答案】A

　　【解析】甲公司應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額=200+10+8+1+(150+200) ×(7%+3%)=254(萬元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】選項ABC均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

　　6.【答案】B

　　【解析】該項目為永續(xù)年金現(xiàn)值的計算,獎勵基金=A/i=50000/5%=1000000

　　7. 【答案】B

　　【解析】選項B,沒有收到發(fā)票及賬單,貨物驗收入庫時正確會計處理為:

　　借:原材料

　　貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　8. 【答案】B

　　【解析】事業(yè)單位在財政授權(quán)支付方式下,根據(jù)財政部門批復(fù)的用款計劃收到零余額賬戶用款額度時應(yīng)編制的會計分錄為：

　　借:零余額賬戶用款額度

　　貸:財政補助收入

　　9. 【答案】C

　　【解析】分步法的生產(chǎn)組織特點為大量大批多步驟生產(chǎn)。

　　10. 【答案】B

　　【解析】該公司“盈余公積”科目的年末余額=1000+270-160=1110(萬元)。

　　11. 【答案】B

　　【解析】甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為:

　　借:交易性金融資產(chǎn)—成本 985

　　投資收益 5

　　貸:銀行存款 990

　　12. 【答案】A

　　【解析】收回委托加工物資的實際成本=2250×(1+5%)+120+10+1020=3512.5 (萬元)。

　　13. 【答案】D

　　【解析】實際利率=(1+8%/4)4-1=8.24%

　　14. 【答案】D

　　【解析】隨同商品出售單獨計價包裝物的成本計入其他業(yè)務(wù)成本,其取得的收入計入其 他業(yè)務(wù)收入。

　　15. 【答案】C

　　【解析】甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅=(5000+330)×25%=1332.5(萬元);遞延所得稅費用=(200-500)-(50-20)=-330(萬元),所得稅費用=1332.5-330= 1002.5(萬元)。甲公司當(dāng)年的凈利潤=5000-1002.5=3997.5(萬元)。會計分錄為

　　借:所得稅費用 1002.5

　　遞延所得稅資產(chǎn)30

　　遞延所得稅負債 300

　　貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1332.5

　　16. 【答案】C

　　【解析】以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)計入長期待攤費用。

　　17. 【答案】D

　　【解析】生產(chǎn)工人的獎金計入成本費用中,即“生產(chǎn)成本”科目。

　　18. 【答案】D

　　【解析】選項A屬于信用卡存款;選項B屬于外埠存款;選項C屬于存出投資款,以上均屬于“其他貨幣資金”科目的核算內(nèi)容;選項D屬于“銀行存款”科目的核算內(nèi)容。

　　19. 【答案】C

　　【解析】材料成本差異率=(-22000+5522000-5100000)÷(2900000+5100000) ×100%=5%,甲公司期末結(jié)存原材料—A材料的實際成本=(2900000+5100000-3852000)×(1+5%)=4355400(元)。

　　20. 【答案】B

　　【解析】發(fā)出商品時滿足收入確認條件,發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收入及成 本(非資產(chǎn)負債表日后事項)。

　　21. 【答案】C

　　【解析】會計分期分為年度、季度、月份。

　　22. 【答案】D

　　【解析】甲公司當(dāng)年應(yīng)確認的收入=140.4/(1+17%)×8/12=80(萬元)。

　　23. 【答案】A

　　【解析】盤盈固定資產(chǎn)按重置成本計十量,選項B錯誤;存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰 低計量,固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量,選項C錯誤;交易性金融資產(chǎn)期末按公允價值計量,選項D錯誤。

　　24. 【答案】C

　　【解析】選項A應(yīng)記入“實收資本”科目,選項B應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目,選項C應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目,選項D應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目,所以只有選項C會影響企業(yè)的營業(yè)利潤。