华南俳烁实业有限公司

　　A.9000

　　B.16500

　　C.76500

　　D.900000

　　15.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目的是(　　)。

　　A.預(yù)交增值稅

　　B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.簡易計(jì)稅

　　D.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物收到并驗(yàn)收入庫，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.“原材料”科目入賬金額為174000元

　　B.應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為26000元

　　C.“原材料”科目入賬金額為200000元

　　D.增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項(xiàng)稅額

　　17.2017年6月4日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6月25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為88000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)因素。下列說法中正確的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)入賬成本為888000元

　　B.2017年度可抵扣的增值稅為52800元

　　C.以后期間可抵扣的增值稅為88000元

　　D.固定資產(chǎn)入賬成本為835200元

　　18.下列各項(xiàng)中，不需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是(　　)。

　　A.貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失

　　B.貨物因管理不善而被盜

　　C.貨物因違法而被沒收

　　D.貨物因管理不善造成的霉?fàn)�變質(zhì)

　　19.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬元，售價(jià)為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中正確的是(　　)萬元。

　　A.借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　34

　　D.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　20.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)為88萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)17萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)51萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額為(　　)。

　　A.37

　　B.20

　　C.89

　　D.54

　　21.下列有關(guān)轉(zhuǎn)讓金融商品所涉及的增值稅的處理中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在貸方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中

　　B.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，那么“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸方

　　C.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在借方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中

　　D.月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

　　22.乙公司2015年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元，消費(fèi)稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為