华南俳烁实业有限公司

　　甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×8年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項如下：

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進行日常維修，計提企業(yè)內(nèi)部維修人員工資60萬元。

　　(2)建造一項工程，計提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資45萬元。

　　(3)對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資30萬元。

　　(4)將50臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該產(chǎn)品總生產(chǎn)成本為60萬元,市場售價為75萬元(不含增值稅)。

　　(5)公司將一批外購庫存商品用于職工食堂補貼，該批商品購入時的總價款為100萬元，發(fā)生的增值稅進項稅額為17萬元。

　　(6)月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元，公司行政管理人員工資20萬元,專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10萬元。

　　(7)從應(yīng)付公司職工張某的工資中,扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費8萬元。

　　(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助1萬元。

　　(9)按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅16萬元。

　　(10)以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費共計50萬元。

　　要求：

　　(1)編制甲上市公司20×8年10月上述交易或事項的會計分錄。

　　(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)

　　(2)若期初資產(chǎn)余額為3 000萬元，負(fù)債余額為2 000萬元，計算10月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額。

　　(3)若業(yè)務(wù)(4)當(dāng)時企業(yè)會計確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入是60萬元是否正確?若不正確，請說明應(yīng)采用什么錯賬更正方法予以更正，并說明原因。(不需要做出更正的會計分錄)

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