华南俳烁实业有限公司

　　【答案】

　　(1)

　�、俳瑁汗芾碣M用　 　60

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 　60

　�、诮瑁涸诮üこ獭� 　45

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 　45

　�、劢瑁洪L期待攤費用　 　30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 　　30

　　④借：銷售費用 87.75

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　87.75

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　 87.75

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 75

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)12.75

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫存商品 60

　�、萁瑁簯�(yīng)付職工薪酬　　117

　　貸：庫存商品　　　　100

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17

　�、藿瑁荷�產(chǎn)成本105

　　制造費用15

　　管理費用20

　　銷售費用10

　　貸：應(yīng)付職工薪酬150

　�、呓瑁簯�(yīng)付職工薪酬 8

　　貸：其他應(yīng)收款 8

　　⑧借：應(yīng)付職工薪酬1

　　貸：庫存現(xiàn)金 1

　�、峤瑁簯�(yīng)付職工薪酬16

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 16

　�、饨瑁簯�(yīng)付職工薪酬 50

　　貸：銀行存款50

　　(2)

　　10月份增加的資產(chǎn)=45+30+105+15=195(萬元)

　　10月份減少的資產(chǎn)=60+100+8+1+50=219(萬元)

　　10月末資產(chǎn)總額=3000+195-219=2976(萬元)

　　10月份增加負債=60+45+30+87.75+17+150+16=405.75(萬元)

　　10月份減少的負債=87.75+117+8+1+16+50=279.75(萬元)

　　10月末負債總額=2000+405.75-279.75=2126(萬元)

　　(3)會計處理是不正確的。應(yīng)該采用補充登記法進行更正，因為該會計分錄中會計科目使用是正確的，金額應(yīng)該是75萬元，屬于金額少記，所以應(yīng)該采用補充登記法進行更正錯賬。

　　【解析】要求(2)計算的過程：

　　10月份增加的資產(chǎn)=45+30+105+15=195(萬元)

　　10月份減少的資產(chǎn)=60+100+8+1+50=219(萬元)

　　10月末資產(chǎn)總額=3000+195-219=2976(萬元)

　　10月份增加負債=60+45+30+87.75+17+150+16=405.75(萬元)

　　10月份減少的負債=87.75+117+8+1+16+50=279.75(萬元)

　　10月末負債總額=2000+405.75-279.75=2126(萬元)