华南俳烁实业有限公司

　　【答案】

　　(1)根據(jù)上述資料編制東方公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄

　�、俳瑁簯�(yīng)收賬款 58 500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8 500

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 42 000

　　貸：庫存商品 42 000

　　②借：應(yīng)收賬款 140

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 140

　　借：銀行存款 140

　　貸：應(yīng)收賬款 140

　�、劢瑁涸诮üこ� 13 000

　　貸：銀行存款 13 000

　�、芙瑁汗芾碣M用 6 800

　　貸：累計折舊 2 500

　　長期待攤費用 300

　　銀行存款 4 000

　�、萁瑁簯�(yīng)付利息 7 840

　　貸：銀行存款 7 840

　�、藿瑁憾唐诮杩� 11 000

　　貸：銀行存款 11 000

　　⑦借：財務(wù)費用 566

　　貸：銀行存款 566

　�、嗄昴�應(yīng)收賬款余額=40 000+58 500+(140-140)=98 500(元)

　　本期壞賬準(zhǔn)備計提數(shù)=98 500×4‰-(160+140)=94(元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 94

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 94

　　⑨用銀行存款交納上月增值稅600元，所得稅200元

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)600

　　——應(yīng)交所得稅 200

　　貸：銀行存款 800

　�、獬鍪劢灰仔越鹑谫Y產(chǎn)

　　借：銀行存款 16 000

　　公允價值變動損益 1 000

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 14 000

　　——公允價值變動 1 000

　　投資收益 2 000

　　(2)計算東方公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額

　�、� 銀行存款=54 000+140-13 000-4 000-7 840-11 000-566-800+16 000=32 934(元)

　�、� 應(yīng)收賬款=(40 000+58 500)×(1-4‰)=98 106(元)

　　③ 存貨=(20 000+90 000)-42 000=68 000(元)

　�、� 長期待攤費用=600-300=300(元)

　�、� 交易性金融資產(chǎn)=55 000-15 000=40 000(元)

　�、� 在建工程=42 000+13 000=55 000(元)

　�、� 應(yīng)付利息=7 840-7840=0

　　⑧ 應(yīng)交稅費=-2 500+8 500-600-200=5 200(元)