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【答案】
(1)
�、� 借：銀行存款 17
應(yīng)收票據(jù) 100
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17
借：主營業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫存商品 60
�、� 借：銀行存款 702
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
③ 借：生產(chǎn)成本 300
制造費用 60
管理費用 20
貸：原材料 380
�、� 借：銀行存款 23.4
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4
借：其他業(yè)務(wù)成本 18
貸：原材料 18
�、� 借：生產(chǎn)成本 100
制造費用 40
管理費用 40
在建工程 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 200
⑥ 借：資產(chǎn)減值損失 13
貸：壞賬準(zhǔn)備 13
�、� 借：制造費用 70
管理費用 30
貸：累計折舊 100
⑧ 借：銷售費用 20
財務(wù)費用 4
貸：銀行存款 24
�、� 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60
——應(yīng)交營業(yè)稅 5
——應(yīng)交所得稅 35
貸：銀行存款 100
�、� 應(yīng)交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×25%=53.75(萬元)
借：所得稅費用 53.75
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 53.75
11)借：主營業(yè)務(wù)收入 700
其他業(yè)務(wù)收入 20
貸：本年利潤 720
借：本年利潤 558.75
貸：主營業(yè)務(wù)成本 360
其他業(yè)務(wù)成本 18
管理費用 90
銷售費用 20
財務(wù)費用 4
資產(chǎn)減值損失 13
所得稅費用 53.75
A公司利潤表
2008年度 單位：萬元
當(dāng)前位置：