四、計(jì)算分析題

　　1. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2008年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。

　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。

　　(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。

　　(3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。

　　(4)12月21日，收到2006年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。

　　(5)12月31日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。

　　要求：

　　(1)編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)(1)～(5)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 大華公司外購一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，與該設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)20×7年12月30日，大華公司以銀行存款購入不需要安裝的設(shè)備。增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為550 000元，增值稅額為93 500元(增值稅不符合可抵扣條件)。另支付運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用13 250元。

　　(2)20×7年12月31日，設(shè)備投入生產(chǎn)車間使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值。

　　(3)20×8年12月31日，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，其可收回金額為525 000元，計(jì)提減值后原預(yù)計(jì)使用年限不變。

　　(4)20×9年12月31日，大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代的需要，將該設(shè)備出售，售價(jià)600 000元。出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用20 000元。

　　(5)假定固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊。

　　要求：

　　(1)編制大華公司20×7年度購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)計(jì)算大華公司20×8年度計(jì)提折舊并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)計(jì)算并編制大華公司對該設(shè)備計(jì)提減值的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)編制大華公司20×9年度計(jì)提折舊及出售該設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

　　(金額單位以元表示)