四、計(jì)算分析題

　　1. 【答案】

　　(1)借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　 80

　　投資收益　　　　　　　　　 　2

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　 　82

　　(2)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　 　3(80-10×7.7)

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　3

　　(3)借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　4(8.1×10-7.7×10)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　 　4

　　(4)借：銀行存款　　　　 　82.5

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　 　80

　　——公允價(jià)值變動(dòng)　 1

　　投資收益　　　　　　　　　　　 　1.5

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　 　1

　　貸：投資收益　　　　　　 　　1

　　2. 【答案】

　　(1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=93 600+20 000+3 400+30 000+6 000=153 000(元)

　　(2)該生產(chǎn)線從2009年3月開(kāi)始投入使用，則2009年4月份開(kāi)始計(jì)提折舊，因此2009年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為153 000×2/5×9/12=45 900(元)

　　(3)會(huì)計(jì)分錄：

　　購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資：

　　借：工程物資 117 000

　　貸：銀行存款　 117 000

　　工程領(lǐng)用物資：

　　借：在建工程 93 600

　　貸：工程物資 　93 600

　　剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：

　　借：原材料 　20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 3 400

　　貸：工程物資 23 400

　　工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：

　　借：在建工程　 　23 400

　　貸：原材料　 　20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　3 400

　　分配工程人員工資：

　　借：在建工程　　 30 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　 　30 000

　　輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：

　　借：在建工程　　 6 000

　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本　 　6 000

　　工程完工交付使用：

　　借：固定資產(chǎn)　　 153 000

　　貸：在建工程　 　153 000

　　09年計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：

　　借：制造費(fèi)用　　 45 900

　　貸：累計(jì)折舊 　　45 900