四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：

　　(1)2010年12月31日，委托證券公司以8000萬元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬元，票面年利率為4.5%，等于實(shí)際年利率，每年付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。

　　(2)生產(chǎn)線建造工程采用自營方式，于2011年1月1日開始動(dòng)工，當(dāng)日購入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000萬元，增值稅額為1190萬元，2011年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬元。

　　(3)假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2014年1月10日支付2013年度利息，一并償付面值。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題(答案中的金額單位用萬元表示)。

　　<1> 、關(guān)于資料(1)、(2)，下列說法正確的是(　)。

　　A、2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8000萬元

　　B、2011年1月1日購入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程

　　C、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　D、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬元

　　<2> 、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為(　)萬元。

　　A、7100

　　B、7360

　　C、7460

　　D、8190

　　<3> 、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是(　)。

　　A、2012年1月10日支付利息：

　　借：應(yīng)付利息360

　　貸：銀行存款360

　　B、2012年1月10日支付利息：

　　借：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息360

　　貸：銀行存款360

　　C、2014年1月10日付息還本：

　　借：應(yīng)付債券—面值8000

　　長期借款—應(yīng)計(jì)利息720

　　應(yīng)付利息360

　　貸：銀行存款3080

　　D、2014年1月10日付息還本：

　　借：應(yīng)付債券—面值8000

　　應(yīng)付利息360

　　貸：銀行存款8360

　　乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，存貨適用的增值稅稅率為17%，2017年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、�3月1日，建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬元，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格為10萬元。

　�、�3月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為100萬元(不含增值稅)，增值稅稅額為17萬元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫。

　�、�3月10日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價(jià)稅合計(jì)53萬元已存入銀行，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額為60萬元，已累計(jì)攤銷40萬元。適用的增值稅稅率為6%。

　　④3月15日，購入一棟辦公樓，價(jià)款3 000萬元，增值稅稅額為330萬元，款項(xiàng)已由銀行支付。

　�、�3月16日，出售一臺設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)120萬元，已提折舊50萬元，出售價(jià)款100萬元(不含增值稅)，增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬元，收到款項(xiàng)117萬元存入銀行。

　　⑥3月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬元(不含稅)，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本為200萬元。

　　⑦3月22日，銷售應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(xiàng)(價(jià)稅合計(jì))為58.5萬元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品成本為30萬元。

　�、�3月25日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料，價(jià)款100萬元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達(dá)，貨款已用銀行存款支付。

　　要求：根據(jù)資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　<1> 、根據(jù)資料①，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷售收入

　　C、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品成本和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　D、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　<2> 、根據(jù)資料②至④，下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是(　)。

　　A、3月5日

　　借：原材料 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　17

　　貸：銀行存款 117

　　B、3月10日

　　借：銀行存款 53

　　累計(jì)攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3

　　營業(yè)外收入 30

　　C、3月10日

　　借：營業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3

　　借：銀行存款 50

　　累計(jì)攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　營業(yè)外收入 30

　　D、3月15日

　　借：固定資產(chǎn) 3 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)330

　　貸：銀行存款 3 330

　　<3> 、根據(jù)資料⑤，下列說法中正確的是(　)。

　　A、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響當(dāng)期損益

　　B、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額影響營業(yè)外收支

　　C、出售固定資產(chǎn)不屬于日�；顒�(dòng)

　　D、出售固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入營業(yè)外收入

　　<4> 、根據(jù)資料⑥至⑧，下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是(　)。

　　A、3月20日

　　借：應(yīng)收賬款 351

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 200

　　貸：庫存商品 200

　　B、3月22日

　　借：銀行存款 58.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 30

　　貸：庫存商品 30

　　C、3月22日

　　借：銀行存款 58.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 58.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 30

　　貸：庫存商品 30

　　D、3月25日

　　借：在途物資 87

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13

　　貸：銀行存款 100

　　<5> 、根據(jù)資料①至⑧，下列關(guān)于乙企業(yè)增值稅的表述中，正確的是(　)。

　　A、進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為360萬元

　　B、銷項(xiàng)稅額合計(jì)為79.5萬元

　　C、進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為347萬元

　　D、銷項(xiàng)稅額合計(jì)為71萬元