四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】(1)ABCD;(2)BC;(3)BD;(4)BD;(5)D

　　【解析】(1)甲公司的賬務(wù)處理如下：

　　1月10日實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　497.25

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 425

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額　　　　　　　 72.25

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300

　　1月25日收到貨款時(shí)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 493

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4.25

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　497.25

　　選項(xiàng)ABCD均正確。

　　(2)甲公司的會(huì)計(jì)處理如下

　　銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　發(fā)生銷售折讓時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　 1.7

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.7

　　實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 105.3

　　(3)銷售原材料屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目反映。

　　(4)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額=2+6=8(萬元)，選項(xiàng)B正確;罰款收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，選項(xiàng)D正確。

　　(5)甲公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入=425+100×(1-10%)+10+2+6=533(萬元)，選項(xiàng)D正確。

　　2.

　　【答案】(1)AC;(2)ABC;(3)BCD;(4)BCD;(5)BD

　　【解析】

　　(1)現(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí)，確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不影響確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額500萬元，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;丙公司在20天內(nèi)付款，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500×1%=5(萬元)，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(2)對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)收入。乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬元。

　　(3)乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+25)×5%=2.95(萬元)，選項(xiàng)B正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=(34+25)×3%=1.77(萬元)，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加=25+2.95+1.77=29.72(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

　　(4)乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用=10+15=25(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=2+4=6(萬元)，選項(xiàng)B正確;發(fā)生的匯兌損失3萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+6+3=34(萬元)，選項(xiàng)D正確。

　　(5)乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=500+60-280-20-85×(5%+3%)-29.72-5-34=184.48(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=184.48×25%=46.12(萬元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，D正確。