四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%，假定期初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2015年11月末實(shí)現(xiàn)會計利潤總額1 488萬元，12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　①12月1日，向A公司銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元;商品已發(fā)出，貨款尚未收到;該批商品成本為36萬元。

　�、�12月20日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額120萬元，增值稅額為20.4萬元，貨款尚未收到，該批商品銷售成本為80萬元。

　　③12月25日，B公司發(fā)現(xiàn)20日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價格上給予5%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　�、�12月31日，確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計合同總成本為140萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為70%，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本44.2萬元。

　�、�12月31日，計提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。該固定資產(chǎn)為2011年12月3日購入，原值為15萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.24萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊，符合稅法規(guī)定。假定甲公司按年計提折舊。

　�、�12月31日，計提并支付長期借款利息。該借款為2013年1月1日向銀行借入專門用于建造廠房的，本金為200萬元，期限4年，年利率6%，每年末計提并支付利息。至2015年末工程尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

　�、�12月31日，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額400萬元計提壞賬準(zhǔn)備。

　�、嗉坠�司的投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，2015年末，甲公司持有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是甲公司2014年取得的，入賬價值為102萬元，預(yù)計使用年限10年，凈殘值2萬元，按年限平均法計提折舊。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2015年的租金收入為12萬元。

　�、�12月31日，甲公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價值為26萬元。該交易性金融資產(chǎn)系2015年1月初購入，購買價24萬元，支付購買手續(xù)費(fèi)1.2萬元。

　　已知甲公司在2015年1至11月份收到國庫券利息收入47萬元;假定稅法規(guī)定的計稅工資為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際支付的工資總額為550萬元。對于計提的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不允許在所得稅前扣除。

　　除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)～(5)題。

　　<1> 、關(guān)于事項(xiàng)①～③，下列說法中正確的是(　)。

　　A、向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為76.2萬元

　　B、向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，產(chǎn)生的消費(fèi)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目

　　C、向B公司銷售商品，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為120萬元

　　D、12月25日，發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減主營業(yè)務(wù)收入金額6萬元

　　<2> 、關(guān)于事項(xiàng)④～⑥，下列說法中正確的是(　)。

　　A、對于事項(xiàng)④，本月應(yīng)確認(rèn)收入90萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)成本53.8萬元

　　B、本年計提的專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)金額為1.296萬元

　　C、本年計提的專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)金額為1.5萬元

　　D、本年長期借款利息應(yīng)當(dāng)全部資本化，計入在建工程科目

　　<3> 、關(guān)于事項(xiàng)⑦～⑨，下列說法中正確的是(　)。

　　A、對于事項(xiàng)⑦，應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失，金額為20萬元

　　B、對于事項(xiàng)⑧，投資性房地產(chǎn)在2015年應(yīng)計提折舊10萬元

　　C、投資性房地產(chǎn)的租金收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為利得，計入營業(yè)外收入

　　D、事項(xiàng)⑨，購買交易性金融資產(chǎn)時支付的手續(xù)費(fèi)1.2萬元，應(yīng)沖減其成本明細(xì)科目金額

　　<4> 、甲公司2015年度利潤總額為(　)萬元。

　　A、1 558.7

　　B、1 557.5

　　C、1 567.5

　　D、1 558.5

　　<5> 、根據(jù)上述資料，甲公司2015年的應(yīng)交所得稅額為(　)萬元。

　　A、1 681.7

　　B、1 660.5

　　C、420.425

　　D、415.125

　　2、資料(1)：A企業(yè)設(shè)供汽和機(jī)修兩個輔助生產(chǎn)車間，本月供汽車間待分配的費(fèi)用合計為8 600元，機(jī)修車間待分配的費(fèi)用合計為2 400元。其中供汽車間共提供勞務(wù)量1 400噸，機(jī)修車間耗用200噸，其余為其他部門耗用;機(jī)修車間共提供勞務(wù)量800小時，其中供汽車間耗用100小時，其余為其他部門耗用。假定供汽車間提供勞務(wù)的計劃單位成本為6元/噸，機(jī)修車間提供勞務(wù)的計劃單位成本為3元/小時。

　　資料(2)：A企業(yè)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品400件，使用材料2 500千克，材料單價為0.55元/千克;單位產(chǎn)品的直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本為3元，每件產(chǎn)品耗用6千克直接材料，每千克的標(biāo)準(zhǔn)價格為0.5元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)～(5)題。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)，計劃成本法下，A企業(yè)各受益單位耗用的機(jī)修車間的費(fèi)用總額和機(jī)修車間的實(shí)際成本費(fèi)用分別為(　)萬元。

　　A、2 400，3 600

　　B、8 600，2 700

　　C、3 600，2 400

　　D、2 700，8 600

　　<2> 、根據(jù)資料(1)，A企業(yè)本期應(yīng)計入管理費(fèi)用的輔助生產(chǎn)成本差異為(　)元。

　　A、1 200

　　B、1 700

　　C、500

　　D、700

　　<3> 、根據(jù)資料(2)，由于材料消耗量變動導(dǎo)致甲產(chǎn)品成本差異為(　)元。

　　A、-55

　　B、55

　　C、50

　　D、-50

　　<4> 、根據(jù)資料(2)，甲產(chǎn)品的直接材料價格差異為(　)元。

　　A、125

　　B、120

　　C、-125

　　D、-120

　　<5> 、根據(jù)資料(2)，生產(chǎn)甲產(chǎn)品，直接材料成本差異為(　)元。

　　A、70

　　B、170

　　C、180

　　D、175

　　3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)2016年有關(guān)情況如下：

　　(1)本年銷售商品收到貨款2 200萬元，以前年度銷售商品本年收回貨款200萬元，本年預(yù)收下年度款項(xiàng)100萬元，本年銷售本年退回商品支付退貨款200萬元，以前年度銷售本年退回商品支付退貨款60萬元。

　　(2)本年購買商品支付1 500萬元，本年支付以前年度購買商品的所欠的款項(xiàng)60萬元和本年預(yù)付下年貨款200萬元，本年發(fā)生購貨退回收到40萬元。

　　(3)本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬元、管理人員的職工薪酬200萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初貸方余額和年末貸方余額分別為30萬元和200萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

　　(4)本年處置固定資產(chǎn)收益120萬元，長期股權(quán)投資收益100萬元，經(jīng)營租賃租金收入50萬元，發(fā)行債券籌資200萬元，支付在建工程人員工資250萬元。

　　(5)本年度利潤表中的所得稅費(fèi)用為250萬元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用)，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為60萬元。本期實(shí)際交納消費(fèi)稅70萬元、增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)～(5)題。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)，填列現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額，說法正確的是(　)。

　　A、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2 200萬元

　　B、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2 000萬元

　　C、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為200萬元

　　D、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填列金額為2 240萬元

　　<2> 、根據(jù)資料(2)，填列現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為(　)萬元。

　　A、1 520

　　B、1 760

　　C、1 720

　　D、1 660

　　<3> 、根據(jù)資料(3)，填列現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為(　)萬元。

　　A、630

　　B、600

　　C、430

　　D、400

　　<4> 、根據(jù)資料(4)，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為(　)萬元。

　　A、220

　　B、-30

　　C、-150

　　D、470

　　<5> 、根據(jù)資料(5)，填列現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為(　)萬元。

　　A、450

　　B、380

　　C、320

　　D、390