四、不定項選擇題

　　(一)安泰企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。

　　資料(一)該企業(yè)2015年度有關資料如下：

　　(1)本年度內發(fā)出自產產品10000件，其中對外銷售9000件，其余為在建工程(不動產)領用。該產品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本年度內計入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國債利息收入為3500元。

　　(3)本年度內發(fā)生管理費用50000元，其中，折舊費用30000元，業(yè)務招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15000元，業(yè)務招待費5000元。

　　(4)本年度內接受現(xiàn)金捐贈3000元。

　　假定不考慮其他因素。

　　資料(二)該企業(yè)2016年度有關資料如下：

　　2016年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發(fā)工資為180萬元;當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，安泰企業(yè)無其他納稅調整事項。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列(1)~(5)問題。

　　1、根據(jù)上述資料(一)，計算該企業(yè)2015年利潤表中營業(yè)利潤金額為( )元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、66000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】營業(yè)利潤=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　2、根據(jù)上述資料(一)，計算該企業(yè)2015年利潤表中利潤總額的金額為( )元。

　　A、62000

　　B、63000

　　C、65000

　　D、91875

　　【正確答案】C

　　【答案解析】該企業(yè)2015年利潤表中利潤總額的金額=62000+3000=65000(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　3、根據(jù)上述資料(一)，計算該企業(yè)2015年利潤表中所得稅費用是( )元。

　　A、23125

　　B、22875

　　C、42125

　　D、42875

　　【正確答案】B

　　【答案解析】所得稅費用=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　4、根據(jù)資料(二)，安泰企業(yè)2016年度應納稅所得額的金額為( )萬元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　【正確答案】B

　　【答案解析】安泰企業(yè)2016年度應納稅所得額=200-50+10=160(萬元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　5、根據(jù)資料(二)，安泰企業(yè)2016年度確認的所得稅費用和實現(xiàn)的凈利潤分別為( )萬元。

　　A、0

　　B、40

　　C、135

　　D、160

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】安泰企業(yè)2016年度應交所得稅=160×25%=40(萬元)，遞延所得稅費用為0，因此所得稅費用為40萬元;安泰企業(yè)2016年度實現(xiàn)的凈利潤=200-40=160(萬元)。

　　借：本年利潤40

　　貸：所得稅費用40

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】