考點(diǎn)5：巴塞爾資本協(xié)議在中國的實(shí)施★

　　(一)銀行商業(yè)化轉(zhuǎn)型初期的資本監(jiān)管(1994--2003年)

　　(二)市場化銀行體制形成時(shí)期的資本監(jiān)管(2004--2009年)

　　(三)后危機(jī)時(shí)期的審慎監(jiān)管框架(2010年至今)

　　11.3 我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管

　　考點(diǎn)6：資本監(jiān)管框架★ ★ ★

　　(一)資本充足率

　　1.計(jì)算公式

　　資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。資本充足率計(jì)算公式如下：

　　其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　2.資本充足率監(jiān)管要求

　　參考《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》 的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

　　第一層次為最低資本要求。核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、 6%和 8%;需要說明的是，我國對(duì)核心一級(jí)資本充足率的要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》 的規(guī)定(4.5%)。

　　第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求。儲(chǔ)備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級(jí)資本來滿足。

　　第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%，由核心一級(jí)資本滿足。

　　第四層次為第二支柱資本要求。確保資本充分覆蓋所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.資本充足率過渡期安排

　　為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對(duì)銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》 設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。

　　(二)杠杄率

　　《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》設(shè)定商業(yè)銀行并表和未并表的杠杄率均不得低于4%。系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)自 2015 年 4 月起達(dá)到監(jiān)管要求，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于 2016 年底前達(dá)到監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行杠杄率的計(jì)算公式為：

　　杠杄率=(一級(jí)資本-對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))/調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%

　　(三)影響銀行資本充足率的因素

　　商業(yè)銀行持有的資本是否能夠充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，取決于兩方面的因素：持有資本的數(shù)量(資本充足率計(jì)算公式的分子)與面臨的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平(資本充足率計(jì)算公式的分母)。

　　考點(diǎn)7：監(jiān)管資本的構(gòu)成與補(bǔ)充★ ★ ★

　　(一)資本構(gòu)成

　　銀行實(shí)際持有的總資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本，且銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。

　　1.核心一級(jí)資本

　　核心一級(jí)資本是銀行資本中最核心的部分，主要包括以下六部分：實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　2.其他一級(jí)資本

　　其他一級(jí)資本與核心一級(jí)資本相比，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力相對(duì)差一些，主要包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，其他一級(jí)資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。

　　3.二級(jí)資本

　　一級(jí)資本工具的目標(biāo)是在持續(xù)經(jīng)營前提下吸收損失，而二級(jí)資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與吸收損失的能力相對(duì)更差，主要包括：二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。在銀行實(shí)踐中，二級(jí)資本工具主要包括符合條件的次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。

　　4.資本扣除項(xiàng)

　　計(jì)算資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項(xiàng)目，主要包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。

　　(二)資本補(bǔ)充

　　商業(yè)銀行通過資本補(bǔ)充提高資本充足率，主要途徑是增加一級(jí)資本和二級(jí)資本。

　　1.一級(jí)資本

　　補(bǔ)充一級(jí)資本最常用的方式是發(fā)行普通股或提高留存利潤。除上述方式外，銀行還可以通過發(fā)行優(yōu)先股來補(bǔ)充一級(jí)資本。

　　2.二級(jí)資本

　　二級(jí)資本主要來源于超額貸款損失準(zhǔn)備、次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)換債券等。商業(yè)銀行可以通過多計(jì)提撥備方式增加二級(jí)資本。