銀監(jiān)會(huì)定義：銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀行內(nèi)控目標(biāo)之一是保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

　　2.6.2內(nèi)部控制的五大要素 內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通

　　內(nèi)部環(huán)境處于五大要素之首;

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);

　　控制活動(dòng)：控制措施一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。

　　內(nèi)部監(jiān)督主要包括監(jiān)督活動(dòng)、缺陷認(rèn)定和責(zé)任追究;

　　信息與溝通主要包括：信息搜集、信息傳遞、信息共享和反舞弊機(jī)制。

　　2.6.3內(nèi)部審計(jì)

　　獨(dú)立性被看做審計(jì)職能的一種屬性，客觀性則是內(nèi)部審計(jì)師的屬性。

　　獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于他們所審查的活動(dòng)之外;

　　客觀性指一種公正的、不偏不倚的態(tài)度，是一種精神狀態(tài)。

　　內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)的全部經(jīng)營活動(dòng)為審計(jì)對(duì)象，包括：公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

　　內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理框架中發(fā)揮不可替代的作用：

　　第一，幫助組織識(shí)別、評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的改進(jìn);

　　第二，監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的效果;

　　第三，評(píng)價(jià)與組織的治理、運(yùn)營和信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露;

　　第四，把在咨詢業(yè)務(wù)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解結(jié)合到發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)組織的重大風(fēng)險(xiǎn)暴露的過程中去。