國際先進(jìn)銀行的限額管理

　　風(fēng)險(xiǎn)限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

　　集中度限額直接設(shè)定于單個(gè)敞口的規(guī)模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風(fēng)險(xiǎn)過度集中;

　　VaR限額是對業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行限制，科學(xué)，但高度依賴模型和數(shù)據(jù)，國內(nèi)很難達(dá)到建模要求;

　　止損限額以實(shí)際損失而非可能損失為檢測對象，是集中度限額和VaR限額的重要補(bǔ)充，主要用于控制市場風(fēng)險(xiǎn)，多采取“盯市”方式。

　　2.4風(fēng)險(xiǎn)政策及管理流程

　　2.4.1風(fēng)險(xiǎn)政策，是一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理制度規(guī)定，目的是確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、緩釋和監(jiān)控能力與銀行的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。

　　2.4.2風(fēng)險(xiǎn)管理流程 風(fēng)險(xiǎn)管理流程可以概括為：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和風(fēng)險(xiǎn)控制四個(gè)主要步驟。

　　風(fēng)險(xiǎn)識別/分析是對影響各類目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)或因素予以全面識別，進(jìn)行系統(tǒng)分類并查找出風(fēng)險(xiǎn)原因的過程，其目的在于幫助銀行了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，為下一步計(jì)量和防控打好基礎(chǔ)。

　　風(fēng)險(xiǎn)識別包括感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。

　　風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量/評估是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致的后果及嚴(yán)重程度進(jìn)行充分的分析和評估，從而確定風(fēng)險(xiǎn)水平的過程。

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測/報(bào)告包含風(fēng)險(xiǎn)管理的兩項(xiàng)重要內(nèi)容：一是監(jiān)測各風(fēng)險(xiǎn)水平變化和發(fā)展趨勢，在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化之前提交相關(guān)部門，以便其密切關(guān)注并采取恰當(dāng)?shù)目刂拼胧�，確保風(fēng)險(xiǎn)在銀行設(shè)定的目標(biāo)范圍內(nèi);二是報(bào)告商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性/定量評估結(jié)果，并隨時(shí)關(guān)注所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制措施的實(shí)施質(zhì)量/效果。

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要具有準(zhǔn)確性、綜合性、清晰度和可用性，并滿足報(bào)告頻率和分發(fā)的要求。

　　風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋，風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋流程應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一是風(fēng)險(xiǎn)控制/緩釋策略應(yīng)與銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致;二是所采取的具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求;三是能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并重新完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

　　常用的事前控制方法有：限額管理、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)和制定應(yīng)急預(yù)案等。

　　常用的風(fēng)險(xiǎn)事后控制方法有：風(fēng)險(xiǎn)緩釋或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移;風(fēng)險(xiǎn)資本的重新分配;提高風(fēng)險(xiǎn)資本水平。

　　質(zhì)量保證和控制機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理流程正確和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。

　　2.5風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)與IT系統(tǒng)

　　2.5.1風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)

　　風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，內(nèi)部數(shù)據(jù)是從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，外部數(shù)據(jù)是通過專業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù)。

　　《數(shù)據(jù)質(zhì)量良好標(biāo)準(zhǔn)》分為制度體系、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系、系統(tǒng)體系、考核評價(jià)體系和監(jiān)督檢查體系五大方面，共15項(xiàng)原則，61條標(biāo)準(zhǔn)。

　　巴《有效風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告原則》，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總是按照銀行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，定義、收集和處理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，是銀行能夠衡量其風(fēng)險(xiǎn)容忍度/偏好下的業(yè)績表現(xiàn)。14項(xiàng)原則，主要包括數(shù)據(jù)治理和IT基礎(chǔ)設(shè)施，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和靈活性，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以及對監(jiān)管部門的要求。

　　《通用數(shù)據(jù)模板》要求按周、月、季、年等他不同頻率提供金融機(jī)構(gòu)之間或金融機(jī)構(gòu)對整個(gè)市場的信用暴露和融資數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)主要是解決下列風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對中出現(xiàn)的問題：集中度風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、傳染/溢出風(fēng)險(xiǎn)。

　　數(shù)據(jù)缺失、支離破碎、不完整成為妨礙監(jiān)管部門制定對應(yīng)政策的障礙

　　2.5.2風(fēng)險(xiǎn)IT系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

　　1.針對風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、部門職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的登陸級別;

　　2.為每個(gè)系統(tǒng)用戶設(shè)置獨(dú)特的識別標(biāo)志，并定期更換登陸密碼或磁卡;

　　3.對每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)記錄，以便為意外事件提供證據(jù);

　　4.設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵;

　　5.隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行監(jiān)測并形成文件記錄;

　　6.設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)及應(yīng)急操作程序;

　　7.建立錯(cuò)誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時(shí)，仍然可以在一定時(shí)間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。

　　2.6內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)

　　內(nèi)部控制側(cè)重于建立控制機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于重評估發(fā)現(xiàn)缺陷。

　　2.6.1內(nèi)部控制定義

　　COSO定義：內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的、旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。目標(biāo)包括以下三類：

　　第一類目標(biāo)針對企業(yè)的基本業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括業(yè)績和盈利目標(biāo)以及資源的安全性;

　　第二類目標(biāo)關(guān)于編制可靠的公開發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括中期和簡要的財(cái)務(wù)報(bào)表及精選的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

　　第三類目標(biāo)涉及對于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。

　　為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)銀行應(yīng)建立包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素的內(nèi)部控制體系。

　　巴賽爾定義：內(nèi)部控制目標(biāo)概括為三個(gè)方面：效率與效益，財(cái)務(wù)與管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性，遵守法律及管理?xiàng)l例的情況。同時(shí)指出內(nèi)部控制包括五大相互聯(lián)系的因素：管理性監(jiān)管與內(nèi)部控制文化、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評估、控制措施與職責(zé)分工、信息與交流、監(jiān)督行為與修正缺陷。