二、多選題

　　1.銀行常用的資本概念主要包括(　)。

　　A.實(shí)際資本　　　　B.賬面資本

　　C.監(jiān)管資本　　　　D.經(jīng)濟(jì)資本

　　E.核心資本

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考查資本的分類。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管和內(nèi)部管理等角度來(lái)看，資本的含義是不同的，銀行常用的資本概念主要包括賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

　　2.下列關(guān)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)資本表述，正確的是(　)

　　A.也稱為賬面資本

　　B.等于銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益

　　C.是對(duì)銀行資本金的動(dòng)態(tài)反映

　　D.會(huì)計(jì)資本與銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

　　E.反映商業(yè)銀行應(yīng)該擁有的資本水平

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考查賬面資本。賬面資本又稱為會(huì)計(jì)資本，屬于會(huì)計(jì)學(xué)概念，是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額等于資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。賬面資本反映了銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映。

　　3.與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)是(　)。

　　A.高負(fù)債經(jīng)營(yíng)

　　B.資本的稀缺性

　　C.承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大

　　D.融資杠桿率很高

　　E.資本所占比重較低

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』本題考查資本的作用。與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，融資杠桿率很高，資本所占比重較低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因此資本所肩負(fù)的責(zé)任和發(fā)揮的作用更為重要。

　　4.銀行資本的作用主要體現(xiàn)在(　)。

　　A.維持市場(chǎng)信心

　　B.為銀行提供融資

　　C.限制業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張

　　D.吸收和消化損失

　　E.追逐利潤(rùn)最大化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查資本的作用。銀行資本的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，為銀行提供融資。第二，吸收和消化損失。第三，限制業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張。第四，維持市場(chǎng)信心。

　　5.第一次在國(guó)際上明確的資本充足率監(jiān)管要素主要包括(　)。

　　A.監(jiān)管資本定義

　　B.儲(chǔ)備資本要求

　　C.風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算

　　D.資本充足率監(jiān)管要求

　　E.總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考查第一版巴塞爾資本協(xié)議。1988年，巴塞爾委員會(huì)確立了資本充足率監(jiān)管的基本框架，第一次在國(guó)際上明確了資本充足率監(jiān)管的三個(gè)要素，即監(jiān)管資本定義、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算和資本充足率監(jiān)管要求。

　　6.第二版巴塞爾資本協(xié)議構(gòu)建的監(jiān)管框架主要包括(　)。

　　A.內(nèi)部控制　　　　B.市場(chǎng)紀(jì)律

　　C.監(jiān)督檢查　　　　D.資本監(jiān)管

　　E.最低資本要求

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』本題考查第二版巴塞爾資本協(xié)議。第二版巴塞爾資本協(xié)議構(gòu)建了“三大支柱”的監(jiān)管框架：第一支柱：最低資本要求;第二支柱：監(jiān)督檢查;第三支柱：市場(chǎng)紀(jì)律。

　　7.我國(guó)將資本監(jiān)管要求分為(　)。

　　A.最低資本要求

　　B.第二支柱資本要求

　　C.逆周期資本要求

　　D.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求

　　E.儲(chǔ)備資本要求

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查資本充足率監(jiān)管要求。參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：第一層次為最低資本要求。第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求。第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。第四層次為第二支柱資本要求。

　　8.我國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定核心一級(jí)資本主要包括(　)。

　　A.實(shí)收資本　　　　B.盈余公積

　　C.資本公積　　　　D.未分配利潤(rùn)

　　E.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查核心一級(jí)資本。核心一級(jí)資本主要包括以下6部分：實(shí)收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤(rùn)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　9.商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對(duì)策，總體的思路是降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的總量，要縮小整體的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，主要采用的措施有(　)。

　　A.降低規(guī)�！　　　�B.調(diào)整結(jié)構(gòu)

　　C.節(jié)約資本　　　　D.增加投資

　　E.擴(kuò)大市場(chǎng)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考查分母對(duì)策。要縮小整體的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，主要采用兩種措施：一是降低規(guī)模，二是調(diào)整結(jié)構(gòu)。

　　10.商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對(duì)策，包括增加一級(jí)資本和二級(jí)資本。一級(jí)資本的來(lái)源最常用的方式是(　)。

　　A.次級(jí)債券

　　B.提高留存利潤(rùn)

　　C.可轉(zhuǎn)換債券

　　D.發(fā)行普通股

　　E.超額貸款損失準(zhǔn)備

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考查一級(jí)資本的來(lái)源。一級(jí)資本的來(lái)源最常用的方式是發(fā)行普通股和提高留存利潤(rùn)。二級(jí)資本主要來(lái)源于超額貸款損失準(zhǔn)備、次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)換債券等。

　　11.目前，國(guó)際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有(　)。

　　A.杜邦財(cái)務(wù)分析體系

　　B.經(jīng)濟(jì)增加值

　　C.平衡計(jì)分卡

　　D.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益

　　E.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』本題考查風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核的方法。目前，國(guó)際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率。

　　12.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.已成為國(guó)際通用的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)方法

　　B.將商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤

　　C.并沒(méi)有克服傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效考核中盈利目標(biāo)未能充分反映資本成本的缺陷

　　D.更加注重風(fēng)險(xiǎn)成本與風(fēng)險(xiǎn)收入的匹配，要求對(duì)預(yù)期收入、預(yù)期損失等進(jìn)行細(xì)分

　　E.根本上改變了銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)、盲目追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)方式

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率克服了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效考核中盈利目標(biāo)未能充分反映資本成本的缺陷，將商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，從根本上改變了銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)、盲目追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)方式。

　　三、判斷

　　1.監(jiān)管資本涉及兩個(gè)層次的概念：一是銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本;二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。(　)

　　『正確答案』正確

　　『答案解析』本題考查監(jiān)管資本。監(jiān)管資本涉及兩個(gè)層次的概念：一是銀行實(shí)際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本;二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。

　　2.第三版巴塞爾資本協(xié)議界定并區(qū)分一級(jí)資本和二級(jí)資本的功能：一級(jí)資本應(yīng)能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失;二級(jí)資本僅在銀行破產(chǎn)清算條件下承擔(dān)損失。(　)

　　『正確答案』正確

　　『答案解析』本題考查第三版巴塞爾資本協(xié)議。界定并區(qū)分一級(jí)資本和二級(jí)資本的功能：一級(jí)資本應(yīng)能夠在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下吸收損失，其中普通股(含留存收益)應(yīng)在一級(jí)資本中占主導(dǎo)地位;二級(jí)資本僅在銀行破產(chǎn)清算條件下承擔(dān)損失。

　　3.杠桿率監(jiān)管指標(biāo)采用普通股或核心資本作為分子，所有表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)暴露作為分母。(　)

　　『正確答案』正確

　　『答案解析』本題考查第三版巴塞爾資本協(xié)議。杠桿率監(jiān)管指標(biāo)基于規(guī)模計(jì)算(該指標(biāo)采用普通股或核心資本作為分子，所有表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)暴露作為分母)，與具體資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)的，以此控制商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模的過(guò)度擴(kuò)張，并作為資本充足率的補(bǔ)充指標(biāo)。

　　4.資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』本題考查資本充足率。資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

　　5.我國(guó)要求核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為4.5%、5%和8%。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』本題考查資本充足率監(jiān)管要求。核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;需要說(shuō)明的是，我國(guó)對(duì)核心一級(jí)資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

　　6.資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長(zhǎng)期資本要求，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、未來(lái)資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性等因素，確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)�！顿Y本辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率兩年目標(biāo)。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長(zhǎng)期資本要求，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、未來(lái)資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性等因素，確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)�！顿Y本辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

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