一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度

　　B、內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄

　　C、會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施

　　D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計(jì)理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見(jiàn)教材P191。

　　2、2004年COSO委員會(huì)發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

　　A、《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　B、《內(nèi)部控制——整體框架》

　　C、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　D、《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。參見(jiàn)教材P192。

　　3、1996年，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、控制程序

　　C、會(huì)計(jì)制度

　　D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展。1996年，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)要素。參見(jiàn)教材P192。

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　　4、關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生存和健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提

　　B、內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確件、有效性和公開(kāi)性提供保障

　　C、內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是為了促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施都應(yīng)該服務(wù)于、服從于商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略

　　D、內(nèi)部控制是為保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的控制機(jī)制和實(shí)施的管控措施，在防范和化解銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要作用，良好的內(nèi)部控制是銀行有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，保持健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確件、完整性和及時(shí)性提供保障。

　　5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，這體現(xiàn)了銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循(　)。

　　A、制衡性原則

　　B、相匹配原則

　　C、全覆蓋原則

　　D、審慎性原則

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。參見(jiàn)教材P195。

　　6、在內(nèi)部環(huán)境中，(　)是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。

　　A、控制活動(dòng)

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見(jiàn)教材P196。

　　7、在內(nèi)部控制的基本要素中，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是(　)。

　　A、內(nèi)部監(jiān)督

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

　　8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、績(jī)效考評(píng)控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查控制活動(dòng)。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見(jiàn)教材P198。

　　9、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制稱為(　)。

　　A、績(jī)效考評(píng)控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要是對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的控制。參見(jiàn)教材P199。

　　10、商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率至少(　)開(kāi)展一次。

　　A、每周

　　B、每月

　　C、每半年

　　D、每年

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。

　　11、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為(　)，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。

　　A、監(jiān)事會(huì)

　　B、業(yè)務(wù)部門

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門

　　D、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估。參見(jiàn)教材P203。

　　12、下列不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)的是(　)。

　　A、實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理

　　B、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

　　C、確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)

　　D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。參見(jiàn)教材P205。

　　13、關(guān)于合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人

　　C、合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專職部門

　　D、對(duì)銀行合規(guī)管理情況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)是合規(guī)部門的重要職責(zé)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的專職部門，但是對(duì)銀行合規(guī)管理情況進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)則是內(nèi)部審計(jì)部門的重要職責(zé)。參見(jiàn)教材P209。

　　14、(　)是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。

　　A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

　　B、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試

　　D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)階段，是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，也是整個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。參見(jiàn)教材P209。

　　15、(　)是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一，該項(xiàng)機(jī)制能使一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提前預(yù)知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補(bǔ)救措施，并在潛移默化中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)深入人心。

　　A、合規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制

　　B、誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制

　　C、合規(guī)教育機(jī)制

　　D、合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機(jī)制。誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一，該項(xiàng)機(jī)制能使一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)的行為被提前預(yù)知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補(bǔ)救措施，并在潛移默化中使“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)深入人心。