一、單項(xiàng)選擇題

　　1.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　A.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　C.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

　　2.內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過(guò)前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　3.在內(nèi)部控制發(fā)展的(　)，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

試題來(lái)源:[銀行從業(yè)2019年銀行從業(yè)《銀行管理(初級(jí))》考試題庫(kù) 】 2019年銀行從業(yè)初級(jí)無(wú)基礎(chǔ)取證班，送VIP題庫(kù) 教材精講班+考點(diǎn)強(qiáng)化班+模考預(yù)測(cè)班+習(xí)題班，助力通關(guān)！掃描二維碼或直接咨詢

　　4.2004年COSO委員會(huì)發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

　　A.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》

　　B.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

　　C.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素。

　　5.(　)是異地結(jié)算中廣受歡迎、廣為應(yīng)用的結(jié)算工具。

　　A.商業(yè)匯票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行本票

　　D.支票

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查銀行匯票。銀行匯票是一種見(jiàn)票即付、無(wú)須提示承兌的票據(jù)，票隨人走，人到款到，憑票取款，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。其特點(diǎn)在于方便、靈活，具有較強(qiáng)的流通性和兌現(xiàn)性，是異地結(jié)算中備受歡迎、廣為應(yīng)用的結(jié)算工具。

　　6.支票的特點(diǎn)不包括(　)。

　　A.支票受金額起點(diǎn)限制

　　B.支票的出票人是銀行存款客戶

　　C.支票可以轉(zhuǎn)讓

　　D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查支票。支票的特點(diǎn)是：其出票人是銀行存款客戶，付款人是銀行。支票是即期付款，是替代現(xiàn)金的一種支付工具。使用支票結(jié)算具有手續(xù)方便、使用靈活、結(jié)算及時(shí)、可以轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)。支票不受金額起點(diǎn)限制，提示付款期限自出票日起10日。

　　7.下列選項(xiàng)中，不符合銀行開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)要求的是(　)。

　　A.由法人總部建立或指定專營(yíng)部門負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)

　　B.商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)部門對(duì)可以通過(guò)金融交易市場(chǎng)進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，可以委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)辦理

　　C.由法人總部對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)部門進(jìn)行集中統(tǒng)一授權(quán)

　　D.同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)部門不得進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查銀行同業(yè)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)部門對(duì)同業(yè)拆借、買入返售和賣出回購(gòu)債券、同業(yè)存單等可以通過(guò)金融交易市場(chǎng)進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，不得委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)辦理。

　　8.下列選項(xiàng)中，不符合銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)要求的是(　)。

　　A.根據(jù)在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中權(quán)利義務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

　　B.加強(qiáng)貸款三查，管控信用風(fēng)險(xiǎn)

　　C.將資金拆給委托行后由委托行自付

　　D.將代付同業(yè)款項(xiàng)全額納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)。銀行開(kāi)展同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)體現(xiàn)真實(shí)受托支付同業(yè)代付的委托行向借款人的交易對(duì)手代為支付款項(xiàng)，代付行應(yīng)將相應(yīng)款項(xiàng)直接支付給符合合同約定用途的受益人賬戶，不得將資金拆給委托行后由委托行“自付”，以確�！笆芡兄Ц丁�，體現(xiàn)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的基本特征。

　　9.從監(jiān)管級(jí)別看，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與管理指標(biāo)不包括(　)。

　　A.監(jiān)管類指標(biāo)

　　B.監(jiān)測(cè)類指標(biāo)

　　C.關(guān)注類指標(biāo)

　　D.次級(jí)類指標(biāo)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)分類。從監(jiān)管級(jí)別看，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與管理指標(biāo)分為監(jiān)管、監(jiān)測(cè)和關(guān)注三大類。

　　10.根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的(　)。

　　A.0.6%

　　B.1.25%

　　C.2.5%

　　D.5%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查超額貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于超額貸款損失準(zhǔn)備：商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

　　11.根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的(　)。

　　A.0.6%

　　B.1.25%

　　C.2.5%

　　D.5%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查超額貸款損失準(zhǔn)備。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。